Frontaliers svizzeri: nuove regole fiscali in vigore dal 2025

Riassunto: Numerosi cambiamenti impattano i lavoratori frontalieri tra la Francia e la Svizzera nel 2025. L’articolo fa il punto sulle nuove regole di doppia imposizione, sulle possibilità di detrazioni fiscali e sulle scelte strategiche tra regime LAMal o CMU. Una guida essenziale per ottimizzare la propria situazione fiscale nel pieno rispetto della legge.

Contesto: una fiscalità transfrontaliera in evoluzione

Ogni anno, migliaia di francesi attraversano il confine per lavorare in Svizzera. La loro situazione fiscale è regolarmente oggetto di discussioni tra i due paesi. Dal 2025, sono entrate in vigore nuove regole che modificano profondamente il modo in cui i redditi dei frontalieri vengono tassati e dichiarati.

Doppia imposizione: quali novità nel 2025?

Fino al 2024, i frontalieri erano soggetti ad accordi bilaterali volti a evitare la doppia imposizione, con una ritenuta alla fonte in Svizzera e una regolarizzazione dal lato francese. Dal 2025, i principali cambiamenti sono:

• Rafforzamento dello scambio di informazioni: Le amministrazioni fiscali francesi e svizzere ora condividono automaticamente un maggior numero di dati, limitando i rischi di omissione o errore.
• Nuova chiave di ripartizione: L’accordo del 2025 prevede una diversa ripartizione dell’imposta: la Svizzera preleva alla fonte, poi la Francia applica un credito d’imposta pari all’importo pagato in Svizzera.
• Armonizzazione delle soglie: Alcune soglie di reddito e detrazioni sono state armonizzate, limitando le differenze di trattamento a seconda dei cantoni svizzeri.

Conseguenza: la dichiarazione dei redditi svizzeri in Francia resta obbligatoria, ma il metodo di calcolo dell’imposta dovuta è cambiato. Un accompagnamento personalizzato può rivelarsi prezioso per evitare errori e ottimizzare la propria fiscalità.

Detrazioni e ottimizzazione fiscale

I lavoratori frontalieri possono beneficiare di diversi strumenti per ridurre la tassazione:

• Detrazioni per spese professionali: Le spese di viaggio casa-lavoro, di alloggio temporaneo o di doppia residenza restano detraibili, a determinate condizioni e nei limiti di soglie riviste ogni anno.
• Detrazioni per assicurazione sanitaria: I contributi LAMal o CMU possono essere parzialmente detratti dal reddito imponibile in Francia, secondo la situazione del nucleo familiare fiscale.
• Detrazioni per risparmio pensionistico: I versamenti su prodotti di risparmio pensionistico (tipo PER) restano detraibili entro certi limiti, permettendo di ottimizzare la fiscalità e preparare il futuro.

Si consiglia di conservare tutti i giustificativi e di informarsi sui limiti annuali per non rischiare rettifiche.

LAMal o CMU: scegliere bene il proprio regime di assicurazione sanitaria

Il diritto d’opzione tra la LAMal (assicurazione sanitaria svizzera) e la CMU (assicurazione malattia francese) esiste ancora nel 2025, ma si segnalano alcuni adeguamenti:

• Tempi di scelta ridotti: Il termine per esercitare il diritto d’opzione dopo la presa di servizio in Svizzera è stato ridotto a 3 mesi.
• Condizioni di rientro: In caso di ritorno in Francia, il riaffiliazione alla CMU è facilitata in determinate condizioni.
• Impatto fiscale: Le aliquote contributive e le modalità di detrazione variano a seconda della scelta del regime. Si raccomanda un audit personalizzato prima di decidere.

La scelta tra LAMal e CMU ha conseguenze sia sulla copertura sanitaria che sulla fiscalità. Una simulazione comparativa permette di orientarsi verso la soluzione più adatta a ciascuna situazione.

Consigli pratici per ottimizzare la propria posizione fiscale

• Anticipare la dichiarazione: Non aspettate l’ultimo momento per preparare la dichiarazione dei redditi. Le nuove obbligazioni richiedono maggiore attenzione nella raccolta dei giustificativi svizzeri e francesi.
• Rivolgersi a uno specialista: Un esperto di fiscalità transfrontaliera saprà identificare gli strumenti di ottimizzazione adatti al vostro profilo.
• Utilizzare i simulatori ufficiali: Le amministrazioni propongono strumenti online per stimare l’imposta dovuta e verificare l’impatto delle diverse opzioni fiscali.

Conclusione

Il 2025 segna una svolta per la fiscalità dei frontalieri svizzeri. Tra la nuova ripartizione dell’imposta, l’adeguamento delle detrazioni e l’evoluzione del diritto d’opzione, è essenziale informarsi e farsi accompagnare per restare in regola ottimizzando la propria situazione. Non esitate a consultare i nostri altri articoli o a contattare i nostri consulenti per un supporto su misura.