Frontaliers suisses : nouvelles règles fiscales en vigueur depuis 2025

Résumé : De nombreux changements impactent les travailleurs frontaliers entre la France et la Suisse en 2025. L’article fait le point sur les nouvelles règles de double imposition, les possibilités de déductions fiscales, et les choix stratégiques entre régime LAMal ou CMU. Un guide essentiel pour optimiser sa situation fiscale en toute conformité.

Contexte : une fiscalité transfrontalière en évolution

Chaque année, des milliers de Français traversent la frontière pour travailler en Suisse. Leur situation fiscale fait régulièrement l’objet de discussions entre les deux pays. Depuis 2025, de nouvelles règles sont entrées en vigueur, modifiant en profondeur la manière dont les revenus des frontaliers sont imposés et déclarés.

Double imposition : quelles nouveautés en 2025 ?

Jusqu’en 2024, les frontaliers étaient soumis à des accords bilatéraux visant à éviter la double imposition, avec un prélèvement à la source en Suisse et une régularisation côté français. Depuis 2025, les principaux changements sont :

• Renforcement de l’échange d’informations : Les administrations fiscales françaises et suisses partagent désormais automatiquement davantage de données, limitant les risques d’omission ou d’erreur.
• Nouvelle clé de répartition : L’accord de 2025 prévoit une répartition différente de l’impôt : la Suisse prélève à la source, puis la France applique un crédit d’impôt égal au montant payé en Suisse.
• Harmonisation des seuils : Certains seuils de revenus et d’abattements ont été harmonisés, limitant les écarts de traitement selon les cantons suisses.

Conséquence : la déclaration des revenus suisses en France reste obligatoire, mais la méthode de calcul de l’impôt dû a évolué. Un accompagnement personnalisé peut s’avérer précieux pour éviter les erreurs et optimiser sa fiscalité.

Déductions et optimisation fiscale

Les travailleurs frontaliers peuvent bénéficier de plusieurs dispositifs pour réduire leur imposition :

• Déductions pour frais professionnels : Les frais de déplacement domicile-travail, d’hébergement temporaire ou encore de double résidence restent déductibles, sous conditions et dans la limite de plafonds revus chaque année.
• Déductions pour assurance santé : Les cotisations LAMal ou CMU peuvent être partiellement déduites du revenu imposable en France, selon la situation du foyer fiscal.
• Déductions pour épargne retraite : Les versements sur des produits d’épargne retraite (type PER) restent déductibles dans une certaine limite, permettant d’optimiser la fiscalité tout en préparant l’avenir.

Il est conseillé de conserver tous les justificatifs et de se renseigner sur les plafonds annuels pour ne pas risquer de redressement.

LAMal ou CMU : bien choisir son régime d’assurance santé

Le droit d’option entre la LAMal (assurance santé suisse) et la CMU (assurance maladie française) existe toujours en 2025, mais quelques ajustements sont à signaler :

• Délais de choix réduits : Le délai pour exercer le droit d’option après la prise de poste en Suisse a été réduit à 3 mois.
• Conditions de retour : En cas de retour en France, la réaffiliation à la CMU est facilitée sous certaines conditions.
• Impact fiscal : Les taux de cotisation et les modalités de déduction diffèrent selon le choix du régime. Un audit personnalisé est recommandé avant toute décision.

Le choix entre LAMal et CMU a des conséquences à la fois sur la couverture santé et sur la fiscalité. Une simulation comparative permet d’orienter le choix vers la solution la plus adaptée à chaque situation.

Conseils pratiques pour optimiser sa situation fiscale

• Anticiper la déclaration : N’attendez pas la dernière minute pour préparer votre déclaration de revenus. Les nouvelles obligations demandent une vigilance accrue sur la collecte des justificatifs suisses et français.
• Faire appel à un spécialiste : Un expert en fiscalité transfrontalière saura identifier les dispositifs d’optimisation adaptés à votre profil.
• Utiliser les simulateurs officiels : Les administrations proposent des outils en ligne pour estimer l’impôt dû et vérifier l’impact des différentes options fiscales.

Conclusion

2025 marque un tournant pour la fiscalité des frontaliers suisses. Entre nouvelle répartition de l’impôt, ajustement des déductions et évolution du droit d’option, il est essentiel de s’informer et de se faire accompagner pour rester en conformité tout en optimisant sa situation. N’hésitez pas à consulter nos autres articles ou à contacter nos conseillers pour un accompagnement sur mesure.