Fronterizos suizos: nuevas normas fiscales en vigor desde 2025

Resumen: Numerosos cambios afectan a los trabajadores fronterizos entre Francia y Suiza en 2025. El artículo repasa las nuevas reglas de doble imposición, las posibilidades de deducciones fiscales y las decisiones estratégicas entre el régimen LAMal o CMU. Una guía esencial para optimizar su situación fiscal en total conformidad.

Contexto: una fiscalidad transfronteriza en evolución

Cada año, miles de franceses cruzan la frontera para trabajar en Suiza. Su situación fiscal es objeto regular de debate entre ambos países. Desde 2025, han entrado en vigor nuevas normas que modifican en profundidad la manera en que se gravan y declaran los ingresos de los fronterizos.

Doble imposición: ¿qué novedades en 2025?

Hasta 2024, los fronterizos estaban sujetos a acuerdos bilaterales destinados a evitar la doble imposición, con una retención en origen en Suiza y una regularización en Francia. Desde 2025, los principales cambios son:

• Refuerzo del intercambio de información: Las administraciones fiscales francesa y suiza comparten ahora automáticamente más datos, limitando los riesgos de omisión o error.
• Nueva clave de reparto: El acuerdo de 2025 prevé una distribución diferente del impuesto: Suiza retiene en la fuente y Francia aplica un crédito fiscal igual al importe pagado en Suiza.
• Armonización de los umbrales: Algunos umbrales de ingresos y deducciones han sido armonizados, limitando las diferencias de tratamiento según los cantones suizos.

Consecuencia: la declaración de los ingresos suizos en Francia sigue siendo obligatoria, pero el método de cálculo del impuesto debido ha evolucionado. Un acompañamiento personalizado puede resultar valioso para evitar errores y optimizar la fiscalidad.

Deducciones y optimización fiscal

Los trabajadores fronterizos pueden beneficiarse de varios dispositivos para reducir su imposición:

• Deducciones por gastos profesionales: Los gastos de desplazamiento domicilio-trabajo, alojamiento temporal o doble residencia siguen siendo deducibles, bajo condiciones y dentro de los límites revisados anualmente.
• Deducciones por seguro de salud: Las cotizaciones LAMal o CMU pueden deducirse parcialmente de la renta imponible en Francia, según la situación del hogar fiscal.
• Deducciones por ahorro para la jubilación: Las aportaciones a productos de ahorro para la jubilación (tipo PER) siguen siendo deducibles hasta cierto límite, permitiendo optimizar la fiscalidad y preparar el futuro.

Se aconseja conservar todos los justificantes e informarse sobre los límites anuales para evitar regularizaciones.

LAMal o CMU: elegir bien su régimen de seguro de salud

El derecho de opción entre la LAMal (seguro de salud suizo) y la CMU (seguro de enfermedad francés) sigue existiendo en 2025, pero se deben señalar algunos ajustes:

• Plazos de elección reducidos: El plazo para ejercer el derecho de opción tras la toma de puesto en Suiza se ha reducido a 3 meses.
• Condiciones de regreso: En caso de regreso a Francia, la reincorporación a la CMU se facilita bajo ciertas condiciones.
• Impacto fiscal: Los tipos de cotización y las modalidades de deducción difieren según el régimen elegido. Se recomienda una auditoría personalizada antes de tomar una decisión.

La elección entre LAMal y CMU tiene consecuencias tanto en la cobertura de salud como en la fiscalidad. Una simulación comparativa permite orientar la elección hacia la solución más adaptada a cada situación.

Consejos prácticos para optimizar su situación fiscal

• Anticipar la declaración: No espere al último momento para preparar su declaración de ingresos. Las nuevas obligaciones requieren una mayor atención en la recopilación de justificantes suizos y franceses.
• Recurrir a un especialista: Un experto en fiscalidad transfronteriza podrá identificar los dispositivos de optimización adecuados a su perfil.
• Utilizar los simuladores oficiales: Las administraciones ofrecen herramientas en línea para estimar el impuesto debido y verificar el impacto de las diferentes opciones fiscales.

Conclusión

2025 marca un punto de inflexión para la fiscalidad de los fronterizos suizos. Entre la nueva distribución del impuesto, el ajuste de deducciones y la evolución del derecho de opción, es esencial informarse y dejarse acompañar para mantenerse en conformidad y optimizar la situación. No dude en consultar nuestros otros artículos o contactar con nuestros asesores para un acompañamiento a medida.