Schweizer Grenzgänger: Neue Steuerregeln ab 2025 in Kraft

Zusammenfassung: Zahlreiche Änderungen betreffen 2025 die Grenzgänger zwischen Frankreich und der Schweiz. Der Artikel gibt einen Überblick über die neuen Doppelbesteuerungsregeln, die Möglichkeiten steuerlicher Abzüge und die strategischen Entscheidungen zwischen LAMal- oder CMU-System. Ein unverzichtbarer Leitfaden, um die eigene Steuersituation optimal und gesetzeskonform zu gestalten.

Kontext: Eine sich wandelnde grenzüberschreitende Besteuerung

Jedes Jahr überqueren Tausende Franzosen die Grenze, um in der Schweiz zu arbeiten. Ihre steuerliche Situation ist regelmäßig Gegenstand von Diskussionen zwischen beiden Ländern. Seit 2025 gelten neue Regelungen, die die Besteuerung und Deklaration der Einkünfte von Grenzgängern grundlegend verändern.

Doppelbesteuerung: Welche Neuerungen gibt es 2025?

Bis 2024 galten für Grenzgänger bilaterale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, mit Quellensteuerabzug in der Schweiz und Ausgleich auf französischer Seite. Seit 2025 sind die wichtigsten Änderungen:

• Stärkere Informationsweitergabe: Die französischen und schweizerischen Steuerbehörden teilen nun automatisch mehr Daten, wodurch Risiken von Auslassungen oder Fehlern reduziert werden.
• Neuer Verteilungsschlüssel: Das Abkommen von 2025 sieht eine andere Steuerverteilung vor: Die Schweiz erhebt die Quellensteuer, danach gewährt Frankreich eine Steueranrechnung in Höhe des in der Schweiz gezahlten Betrags.
• Harmonisierung der Schwellenwerte: Bestimmte Einkommens- und Freibetragsgrenzen wurden angeglichen, um Unterschiede je nach Schweizer Kanton zu begrenzen.

Folge: Die Deklaration der Schweizer Einkünfte in Frankreich bleibt verpflichtend, aber die Berechnungsmethode für die fällige Steuer hat sich geändert. Persönliche Beratung kann dabei helfen, Fehler zu vermeiden und die Steuerlast zu optimieren.

Abzüge und steuerliche Optimierung

Grenzgänger können verschiedene Regelungen nutzen, um ihre Steuerlast zu verringern:

• Abzüge für berufliche Aufwendungen: Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz, Aufwendungen für vorübergehende Unterbringung oder doppelte Haushaltsführung bleiben unter bestimmten Bedingungen und im Rahmen jährlich angepasster Höchstbeträge abziehbar.
• Abzüge für Krankenversicherung: Beiträge zu LAMal oder CMU können je nach Familiensituation teilweise von der in Frankreich zu versteuernden Einkünfte abgezogen werden.
• Abzüge für Altersvorsorge: Einzahlungen in Altersvorsorgeprodukte (wie PER) bleiben bis zu einem bestimmten Limit abziehbar und ermöglichen gleichzeitig eine steuerliche Optimierung und Vorsorge für die Zukunft.

Es wird empfohlen, alle Belege aufzubewahren und sich über die jährlichen Höchstbeträge zu informieren, um Nachforderungen zu vermeiden.

LAMal oder CMU: Die richtige Krankenversicherung wählen

Das Optionsrecht zwischen LAMal (Schweizer Krankenversicherung) und CMU (französische Krankenversicherung) besteht auch 2025 weiterhin, allerdings gibt es einige Anpassungen:

• Kürzere Entscheidungsfristen: Die Frist zur Ausübung des Optionsrechts nach Arbeitsantritt in der Schweiz wurde auf 3 Monate verkürzt.
• Bedingungen für die Rückkehr: Bei Rückkehr nach Frankreich wird die Wiederaufnahme in die CMU unter bestimmten Voraussetzungen erleichtert.
• Steuerliche Auswirkungen: Die Beitragssätze und die Abzugsmöglichkeiten unterscheiden sich je nach gewähltem System. Eine individuelle Beratung wird vor jeder Entscheidung empfohlen.

Die Wahl zwischen LAMal und CMU wirkt sich sowohl auf den Krankenversicherungsschutz als auch auf die steuerliche Behandlung aus. Ein Vergleichsrechner hilft, die passendste Lösung für die eigene Situation zu finden.

Praxistipps zur steuerlichen Optimierung

• Frühzeitige Deklaration: Warten Sie nicht bis zur letzten Minute mit der Vorbereitung Ihrer Steuererklärung. Die neuen Pflichten erfordern erhöhte Sorgfalt bei der Sammlung von französischen und schweizerischen Nachweisen.
• Fachleute hinzuziehen: Ein Experte für grenzüberschreitende Besteuerung kann die für Ihr Profil passenden Optimierungsmaßnahmen ermitteln.
• Offizielle Rechner nutzen: Die Behörden bieten Online-Tools zur Schätzung der Steuerlast und Überprüfung der Auswirkungen verschiedener Optionen an.

Fazit

2025 markiert einen Wendepunkt für die Besteuerung von Schweizer Grenzgängern. Zwischen neuer Steuerverteilung, Anpassung der Abzüge und Weiterentwicklung des Optionsrechts ist es unerlässlich, sich zu informieren und begleiten zu lassen, um konform zu bleiben und gleichzeitig die eigene Situation zu optimieren. Zögern Sie nicht, unsere anderen Artikel zu lesen oder unsere Berater für eine maßgeschneiderte Unterstützung zu kontaktieren.