Der Einkommensabzug
Er verringert das zu versteuernde Einkommen. Seine Wirkung hängt insbesondere vom Steuertarif und von der Zusammensetzung des Haushalts ab.
Ihre Steuern, Ihre Entscheidungen
Was können Sie von Ihrer Steuer absetzen?
Berufskosten, Kinderbetreuung, Haushaltshilfe oder Altersvorsorge: Steuervergünstigungen hängen von Ihrem Einkommen, Ihren Ausgaben und Ihrem Haushalt ab. Wenn Sie wissen möchten, wie Sie weniger Steuern zahlen können, prüfen Sie zunächst die begünstigten Ausgaben und Ihre Belege.
Ob Sie in Frankreich angestellt, im Ruhestand oder Grenzgänger in die Schweiz sind: Ermitteln Sie die für Sie relevanten Abzüge, Steuerermäßigungen und Steuergutschriften und schätzen Sie deren Wirkung für die abgedeckten Fälle.
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Erst verstehen, dann rechnen
Abzug, Steuerermäßigung und Steuergutschrift: Was ist der Unterschied?
Die Steuerermäßigung
Sie verringert die berechnete Steuer innerhalb der jeweiligen Grenzen. Der die Steuerschuld übersteigende Teil wird grundsätzlich nicht erstattet.
Die erstattungsfähige Steuergutschrift
Sie verringert die Steuer und kann nach den geltenden Regeln erstattet werden, wenn sie die Steuerschuld übersteigt.
Diese Übersicht zu abzugsfähigen Ausgaben und anderen Steuervergünstigungen hilft Ihnen, relevante Posten zu erkennen. Die gezahlte Ausgabe, der berücksichtigte Betrag und die Steuerersparnis sind drei unterschiedliche Beträge.
| Regelung | Art | Für wen und unter welcher Voraussetzung? | Nützlicher Nachweis |
|---|---|---|---|
| Tatsächliche Berufskosten | Abzug | Angestellte mit nachgewiesenen, beruflich notwendigen Ausgaben anstelle des Pauschalabzugs von 10 %. | Fahrtenaufstellung, Rechnungen, Arbeitgeberbescheinigungen und Angaben zu erstatteten Ausgaben. |
| Freiwillige Einzahlungen in einen PER | Abzug | Vertragsinhaber mit verfügbarem Abzugshöchstbetrag für die Altersvorsorge, abhängig vom Jahr und vom Alter bei Einzahlung. | Steuerbescheid und Bescheinigung über abzugsfähige Einzahlungen. |
| Unterhaltszahlungen | Abzug | Unterstützung im Rahmen einer Unterhaltspflicht. Bei einem volljährigen Kind sind dessen Mittel und die fehlende Zuordnung zum elterlichen Steuerhaushalt zu prüfen. | Zahlungsnachweise, Angaben zu den Mitteln des Empfängers und gegebenenfalls eine Entscheidung. |
| Spenden an begünstigte Organisationen | Steuerermäßigung | Spender mit einer steuerlichen Spendenbescheinigung. Satz und Höchstbetrag hängen von der Organisation und vom Spendendatum ab. | Steuerbescheinigung mit Art und Empfänger der Spende. |
| Pflegeheimkosten (EHPAD) | Steuerermäßigung | Bewohner einer begünstigten Einrichtung, für Pflege- und Unterbringungskosten nach Abzug erhaltener Hilfen. | Bescheinigung der Einrichtung, Rechnungen und Aufstellung der Hilfen. |
| Kinderbetreuung außerhalb des Haushalts | Steuergutschrift | Kinder, die am 1. Januar des betreffenden Jahres unter 6 Jahre alt sind und steuerlich zum Haushalt gehören. Berücksichtigen Sie begünstigte Kosten nach Abzug der Hilfen. | Bescheinigung der Betreuungseinrichtung oder von Pajemploi, erhaltene Hilfen und Betreuungskosten. |
| Haushaltsnahe Dienstleistungen | Steuergutschrift | Begünstigte Leistungen im Haushalt innerhalb der geltenden Höchstbeträge und nach Abzug der Hilfen. | Steuerbescheinigung von CESU oder des Dienstleisters und Aufstellung der Hilfen. |
Amtliche Quellen Berechnung der Einkommensteuer und Steuerermäßigungen und Steuergutschriften.
Ihr gesamter Haushalt
Ihre persönliche Steueranalyse
Vergleichen Sie Ihre aktuelle Situation, bereits angefallene begünstigte Ausgaben und die mögliche Wirkung einer neuen PER-Einzahlung. Kontaktdaten werden nur angefragt, wenn Sie Ihre Analyse prüfen lassen möchten.
Ihre Schätzung
Ihre geschätzte Steuer in drei Schritten
Ihre Antworten haben sich geändert. Berechnen Sie die Analyse neu, um die Beträge und die zu übermittelnde Zusammenfassung zu aktualisieren.
Die entscheidenden Punkte prüfen
Eine Beratungsperson von Alperea kann die zu bestätigenden Posten prüfen und Ihnen helfen zu entscheiden, ob eine PER-Einzahlung zu Ihrer Situation passt.
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Angestellte
Tatsächliche Kosten oder Pauschalabzug von 10 %: Was wählen?
Für Arbeitslohn gilt grundsätzlich ein Pauschalabzug von 10 % mit Mindest- und Höchstbetrag. Sind Ihre begünstigten und nachgewiesenen Berufskosten höher, kann der Abzug der tatsächlichen Kosten günstiger sein. Jeder Arbeitnehmer des Haushalts wählt individuell.
Vergleichen Sie sämtliche berücksichtigungsfähigen Kosten mit der Pauschale und beachten Sie Arbeitgeberzulagen und -erstattungen. Eine private Ausgabe wird nicht allein durch eine Rechnung zur Berufsausgabe.
Meine Kosten in der Analyse vergleichenFahrt- und Verpflegungskosten
Für Arbeitswege hängt die Kilometerpauschale vom Fahrzeug, seiner französischen steuerlichen PS-Klasse und der zulässigen Entfernung ab. Bei mehr als 40 km je Strecke müssen die Umstände begründet werden. Erstattungen und die Zahl tatsächlich geleisteter Arbeitstage sind zu prüfen.
Bei Mahlzeiten sind nur beruflich bedingte Mehrkosten berücksichtigungsfähig, abzüglich des Werts einer Mahlzeit zu Hause und etwaiger Arbeitgeberbeteiligungen. Bewahren Sie Tagesaufstellungen, Rechnungen und Nachweise der Hilfen auf.
Familien und laufende Ausgaben
Kinderbetreuung, Haushaltshilfe, Spenden und Unterhalt
Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen
Begünstigte Kinderbetreuung außerhalb des Haushalts berechtigt zu einer Steuergutschrift von 50 % der innerhalb des geltenden Höchstbetrags berücksichtigten Kosten. Hilfen, insbesondere die französische Betreuungskostenhilfe (complément de libre choix du mode de garde), mindern die anzusetzenden Ausgaben.
Auch die Steuergutschrift für haushaltsnahe Dienstleistungen beträgt 50 % der begünstigten Ausgaben innerhalb eines gegebenenfalls erhöhten Höchstbetrags. Für einige Leistungen gelten besondere Teilhöchstbeträge. Sofortige Vorschüsse oder bereits erhaltene Vorauszahlungen sind vom endgültigen Gutschriftbetrag zu unterscheiden.
Spenden und Unterhaltszahlungen
Spenden können zu einer Steuerermäßigung von 66 % oder bei bestimmten Organisationen innerhalb eines gesonderten Höchstbetrags von 75 % berechtigen. Die Ermäßigung ist keine automatische Erstattung. Steuerbescheinigung, Jahr und Spendendatum bestimmen die passende Regelung.
Abzugsfähiger Unterhalt setzt Bedürftigkeit des Empfängers und nachgewiesene Zahlungen voraus. Bei einem volljährigen Kind vergleichen Sie die steuerliche Zuordnung zum Haushalt mit dem Unterhaltsabzug. Für dasselbe Kind können Sie beides nicht kombinieren. Etwaige Einkünfte des Kindes, Steueranteile und Unterhaltshöchstbetrag können das Ergebnis verändern.
DGFiP: ein volljähriges Kind erklären · haushaltsnahe Dienstleistungen.
Grenzgänger in die Schweiz
Was können Schweizer Grenzgänger in Frankreich steuerlich abziehen?
Zunächst ist die steuerliche Behandlung jeder Schweizer Einkunftsart zu bestimmen. Einige Löhne sind in Frankreich steuerpflichtig. Andere werden in Frankreich mit einer abkommensrechtlichen Steuergutschrift erklärt, etwa wenn die Regeln zu Feld 8TK führen. Der Kanton allein bestimmt die Regelung nicht.
Berufskosten, Pflichtbeiträge und abzugsfähige PER-Einzahlungen sind in diesem Rahmen zu prüfen. Bei einem Haushalt mit gemischten Einkünften kann die Wirkung auf die französische Steuer anders ausfallen als bei einem Haushalt, dessen gesamte Einkünfte ausschließlich in Frankreich steuerpflichtig sind.
Obligatorische LAMal und STFS / Urssaf-Beiträge
Für die obligatorischen Schweizer LAMal-Krankenversicherungsbeiträge und die französischen STFS / Urssaf-Beiträge gelten unterschiedliche Abzugsregeln. Die obligatorische LAMal ist zusammen mit dem Schweizer Lohn zu betrachten. STFS-Beiträge sind nach den DGFiP-Bedingungen vom Gesamteinkommen abzugsfähig.
Ein bereits vom Lohn abgezogener oder bereits als Belastung erklärter Beitrag darf nicht nochmals abgezogen werden. Prämien für eine Zusatzkrankenversicherung unterliegen nicht automatisch den Regeln für Pflichtbeiträge.
Einzelheiten zu den Verfahren finden Sie in unserem Steuerratgeber für Grenzgänger und den FAQ zur Besteuerung von Grenzgängern.
Ruhestand
Rentenabzug, Haushaltshilfe und EHPAD-Steuerermäßigung
Der Abzug für Renten und Pensionen
Steuerpflichtige Renten und Pensionen profitieren grundsätzlich von einem Abzug von 10 % mit einem Mindestbetrag je Empfänger und einem Höchstbetrag für den gesamten Haushalt. Ein zusätzlicher alters- oder behinderungsbedingter Freibetrag kann unter Einkommensbedingungen gelten. Die Analyse unterscheidet diese Abzüge von zu erklärenden Ausgaben.
Begünstigte Dienstleistungen im Haushalt können zur entsprechenden Steuergutschrift berechtigen. Für Bewohner einer Einrichtung betrifft die EHPAD-Steuerermäßigung begünstigte Pflege- und Unterbringungskosten nach Abzug der Hilfen: 25 % innerhalb von 10 000 € Ausgaben pro Bewohner.
Diese Ermäßigung kann die zu zahlende Steuer verringern. Bei einer nicht steuerpflichtigen Person begründet sie für sich allein keinen Erstattungsanspruch.
Schweizer Rente und PER im Ruhestand
Eine regelmäßige private Schweizer Rente ist für in Frankreich steuerlich Ansässige grundsätzlich in Frankreich steuerpflichtig. Schweizer Pensionen aus öffentlichem Dienst können von der Staatsangehörigkeit und der tatsächlichen Besteuerung in der Schweiz abhängen. Kapitalauszahlungen erfordern eine gesonderte Prüfung.
Ein PER kann vorbehaltlich der Vertragsbedingungen auch im Ruhestand eröffnet werden. Der Ruhestand allein verbietet die Eröffnung nicht. Für Einzahlungen seit dem 1. Januar 2026 entfällt der Abzugsvorteil ab 70 Jahren. Die Eignung des Vertrags hängt auch von der Besteuerung bei Auszahlung, den Kosten und dem Liquiditätsbedarf ab.
Ein Schritt Ihrer Analyse
PER-Rechner, Steuerersparnis und Altersvorsorge-Abzugshöchstbetrag
Eine abzugsfähige Einzahlung in einen Altersvorsorgeplan mindert das zu versteuernde Einkommen innerhalb des verbleibenden Höchstbetrags. Die Steuerersparnis hängt vom Haushalt, den betroffenen Tarifstufen und anderen Steuervergünstigungen ab. Die Einzahlung pauschal mit dem Grenzsteuersatz zu multiplizieren ersetzt keine Neuberechnung für den Haushalt.
In der Analyse zeigt die Differenz zwischen Szenario B und C die geschätzte zusätzliche Wirkung der neuen Einzahlung. Der einzuzahlende Betrag bleibt ein Sparaufwand. Dieser Betrag und die Steuerersparnis werden getrennt dargestellt.
Sie finden Ihren Altersvorsorge-Abzugshöchstbetrag im Steuerbescheid. Berücksichtigen Sie bereits geleistete Einzahlungen sowie in Ihrer Situation geltende Vorträge oder eine Zusammenlegung der Höchstbeträge, ohne diese ein zweites Mal zu addieren.
Eine Einzahlung in meiner Analyse testenWeitere Situationen
Ihre Fragen zu Abzügen und zur Steueranalyse
Bei Selbstständigen und Vermietern bestimmen das französische Mikro- oder Realregime und die Art der Einnahmen die begünstigten Ausgaben. Betriebliche Regeln, Mieteinkünfte und Immobilienregelungen erfordern eine eigene Berechnung. Für Selbstständige beachten Sie die DGFiP-Informationen zu den Steuersystemen für Selbstständige. Vermieter finden Informationen in unserem Ratgeber zu abzugsfähigen Kosten bei Mieteinkünften oder lassen Sie Ihre Situation prüfen.
Kann ich eine bereits erstattete Ausgabe abziehen?
Erstattungen oder Hilfen sind nach den jeweiligen Regeln zu berücksichtigen. Bei Steuergutschriften für Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen geben Sie die begünstigte Ausgabe an, die Sie selbst tragen. Bei Berufskosten prüfen Sie die Behandlung von Arbeitgeberzulagen.
Warum fragt die Analyse nach bereits erklärten Beträgen?
Damit lässt sich die aktuelle Situation schlüssig berechnen und ein doppelter Abzug vermeiden. Szenario B ergänzt bereits angefallene begünstigte Ausgaben, die Sie als noch nicht berücksichtigt angeben. Es erzeugt keine neue Ausgabe.
Werden Steuerermäßigungen und Steuergutschriften immer erstattet?
Eine Steuerermäßigung wird innerhalb der jeweiligen Grenze auf die Steuer angerechnet. Eine Steuergutschrift kann nach ihren Regeln erstattet werden. Die Analyse zeigt geschätzte Steuerzahlung und mögliche Erstattung getrennt. Sie berechnet nicht den Liquiditätssaldo nach Quellensteuer und bereits erhaltenen Vorschüssen.
Ist das Ergebnis eine Steuererklärung?
Die Analyse ist eine Schätzung auf Grundlage Ihrer Antworten und der angezeigten Regeln. Besondere Situationen und nicht abgedeckte Posten erscheinen unter den zu prüfenden Punkten. Sie können die Kontrolle mit dem amtlichen DGFiP-Rechner ergänzen und das Maklerbüro um Prüfung bitten.
Wie wähle ich zwischen Zuordnung eines volljährigen Kindes und Unterhaltsabzug?
Die Zuordnung kann die Steueranteile und Einkünfte des Haushalts verändern. Abzugsfähiger Unterhalt setzt insbesondere ein bedürftiges, nicht zugeordnetes Kind sowie nachgewiesene Zahlungen innerhalb der Höchstbeträge voraus. Vergleichen Sie beide Haushalte und die Erklärungspflichten des Kindes. Beide Vorteile dürfen für dasselbe Kind nicht kombiniert werden.
Was geschieht, wenn mein Fall nicht berechnet werden kann?
Die betroffenen Posten werden als zu prüfen oder außerhalb der Berechnung gekennzeichnet. Eine Schätzung wird nur für abgedeckte Situationen angezeigt. Sie können eine Beratungsperson anrufen oder Ihre Zusammenfassung freiwillig übermitteln, um fehlende Angaben zu prüfen.
Ist bei Ihrem Haushalt etwas zu prüfen?
Ihre Analyse ist der Ausgangspunkt für ein Gespräch mit dem Maklerbüro Alperea in Gex oder aus der Ferne.
Ratgeber geprüft am 7. November 2026. Ihre Schätzung nennt die geltenden Regeln und das Steuerjahr. Für Einkünfte 2025 ist die Kontrollreferenz der amtliche DGFiP-Rechner 2026.
