Um die Besteuerung eines Lebensversicherungsvertrags im Todesfall zu prüfen, rekonstruieren Sie zunächst die Einzahlungsdaten, statt einen Steuersatz auf das Kapital anzuwenden. Die Suche nach „Todesfallkapital Einzahlungsdaten“ führt zu einer wesentlichen Prüfung: In welchem Alter wurden die Prämien eingezahlt und wann wurde der Vertrag abgeschlossen? Ergänzen Sie diese Daten um Angaben zur versicherten Person, zu weiteren Verträgen und zur begünstigten Person, bevor Sie eine auf den Fall abgestimmte Berechnung anfordern.
Die Steuerverwaltung weist darauf hin, dass bei Verträgen, die nach dem 20. November 1991 abgeschlossen wurden, Prämien, die nach Vollendung des 70. Lebensjahres eingezahlt wurden und 30 500 € übersteigen, der Erbschaftsteuer unterliegen. Für die Beurteilung dieses Schwellenwerts berücksichtigt sie sämtliche Verträge, die auf das Leben derselben versicherten Person abgeschlossen wurden.
Diese Anhaltspunkte dienen der Vorbereitung einer Prüfung und nicht dazu, allein die geschuldete Steuer zu bestimmen. Auch die Situation der begünstigten Person und die des Versicherungsnehmers können eine Rolle spielen.
Die relevanten Vertragsdaten rekonstruieren
Ermitteln Sie zunächst das Abschlussdatum und suchen Sie dann das Datum jeder Prämienzahlung. Vergleichen Sie jedes Einzahlungsdatum mit dem Geburtsdatum der versicherten Person: So können Sie die Prämien erkennen, die nach ihrem 70. Geburtstag eingezahlt wurden. Notieren Sie auch den Betrag zu jedem Datum, um die Prüfung des Schwellenwerts zu erleichtern.
Wenn Sie mehrere Verträge auf das Leben derselben versicherten Person haben, stellen Sie diese Angaben für jeden Vertrag zusammen. Für die Beurteilung des Schwellenwerts von 30 500 € berücksichtigt die Verwaltung sämtliche Verträge, die auf das Leben derselben versicherten Person abgeschlossen wurden.
Eine einfache chronologische Aufstellung kann als Ausgangspunkt dienen: Tragen Sie den betreffenden Vertrag, sein Abschlussdatum sowie die Daten und Beträge der Prämien ein. Fehlt ein Datum oder ein Betrag, weisen Sie vor jeder Simulation darauf hin, statt es oder ihn zu erraten. Bewahren Sie die verfügbaren Unterlagen auf, damit Sie sie beim Finanzinstitut oder bei einer Fachperson überprüfen können.
Vor der Berechnung die persönlichen Angaben zusammenstellen
Ermitteln Sie zur Vorbereitung der Prüfung die versicherte Person, den Versicherungsnehmer und die begünstigte Person sowie die Beziehung zwischen der begünstigten Person und der verstorbenen Person. Anhand dieser Angaben lässt sich prüfen, welche Regeln auf die untersuchte Situation anwendbar sein könnten.
Der überlebende Ehegatte und der durch einen PACS mit der verstorbenen Person verbundene Partner sind von der Abgabe von 20 % befreit, ebenso wie von der Erbschaftsteuer, wenn der Todesfall nach dem 22. August 2007 eingetreten ist.
Prüfen Sie auch den steuerlichen Wohnsitz des Versicherungsnehmers zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses. Diese Abgabe von 20 % ist nicht geschuldet, wenn der Versicherungsnehmer zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses seinen steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs hat. Bestimmte internationale Steuerabkommen können Lebensversicherungen von Personen, die nicht in Frankreich ansässig sind, von der Besteuerung in Frankreich befreien oder bestimmte besondere Berechnungsmodalitäten vorsehen.
Wenn ein internationaler Sachverhalt vorliegt, erwähnen Sie dies bereits bei der Anfrage zur Prüfung. Anhand der Daten allein lässt sich weder feststellen, ob ein Abkommen gilt, noch lassen sich daraus seine Auswirkungen auf Ihren Fall ableiten.
Die Anhaltspunkte verstehen, ohne dem Ergebnis vorzugreifen
Nach Angaben der Steuerverwaltung unterliegen Prämien, die nicht der Erbschaftsteuer unterliegen, einer Abgabe von 20 % auf den Anteil, den die begünstigte Person erhält und der 152 500 € übersteigt. Dieser Freibetrag wird je begünstigter Person für sämtliche Verträge beurteilt, die auf das Leben derselben versicherten Person abgeschlossen wurden.
Unterscheiden Sie in Ihrer Aufstellung die Angaben zu den Verträgen von denen, die jede begünstigte Person betreffen. Das hilft Ihrer Ansprechperson, die relevanten Angaben zu prüfen, bevor irgendetwas beziffert wird. Halten Sie die bereits erfassten Daten und persönlichen Verhältnisse bereit, damit sie den Fall insgesamt prüfen kann.
Die Verwaltung weist darauf hin, dass Lebensversicherungsverträge in einer teilweisen Erbschaftsteuererklärung auf dem Formular Nr. 2705-A angegeben werden können, anhand dessen das Finanzinstitut die Beträge zugunsten der begünstigten Person freigeben kann. Wenn Sie nach einem Todesfall Unterlagen zusammenstellen, fragen Sie, welche Angaben für deren Prüfung erforderlich sind.
Von der Zusammenstellung zu einer angepassten Prüfung
Sehen Sie Ihre Tabelle noch einmal durch, bevor Sie eine Berechnung anfordern: Ist für jeden Vertrag ein Abschlussdatum vorhanden? Sind die Daten und Beträge der Prämien verfügbar? Haben Sie die weiteren Verträge auf das Leben derselben versicherten Person und die betroffenen begünstigten Personen ermittelt? Kennzeichnen Sie die Punkte, die noch bestätigt werden müssen, deutlich.
Übermitteln Sie diese Angaben anschließend dem Finanzinstitut oder einer zuständigen Fachperson, um eine Analyse Ihrer Situation zu erhalten. Eine Simulation auf Grundlage unvollständiger Angaben bleibt eine zu überprüfende Schätzung; sie stellt weder einen Vertragsabschluss noch eine persönliche Beratung dar. Dieser Artikel gibt Anhaltspunkte zur Vorbereitung des Gesprächs, ohne die Prüfung des Falls zu ersetzen.
