Para estudiar la fiscalidad de un contrato de seguro de vida en caso de fallecimiento, comience por reconstruir las fechas de los pagos en lugar de aplicar un tipo al capital. La búsqueda «capital por fallecimiento fechas pagos» conduce a una comprobación esencial: ¿a qué edad se pagaron las primas y cuándo se contrató el seguro? Añada a estas fechas la información sobre el asegurado, los demás contratos y el beneficiario antes de solicitar un cálculo adaptado.
La administración tributaria indica que, para los contratos suscritos después del 20 de noviembre de 1991, las primas pagadas después de los 70 años y superiores a 30 500 € están sujetas al impuesto sobre sucesiones. Para valorar este umbral, tiene en cuenta el conjunto de los contratos suscritos sobre la vida de un mismo asegurado.
Estas referencias sirven para preparar un estudio, no para determinar por sí solas el impuesto debido. La situación del beneficiario y la del tomador también pueden influir.
Reconstruir las fechas relevantes del contrato
Identifique primero la fecha de contratación y, después, busque la fecha de cada pago de prima. Compare cada fecha de pago con la fecha de nacimiento del asegurado: así podrá identificar las primas pagadas después de sus 70 años. Anote también el importe asociado a cada fecha para facilitar el examen del umbral.
Si tiene varios contratos sobre la vida del mismo asegurado, reúna esta información para cada uno. Para valorar el umbral de 30 500 €, la administración tiene en cuenta el conjunto de los contratos suscritos sobre la vida de un mismo asegurado.
Un registro cronológico sencillo puede servir de punto de partida: anote el contrato correspondiente, su fecha de contratación y, después, las fechas e importes de las primas. Si falta una fecha o un importe, indíquelo antes de cualquier simulación en lugar de suponerlo. Conserve los datos disponibles para poder verificarlos con la entidad financiera o con un profesional.
Reunir los datos personales antes del cálculo
Para preparar el estudio, identifique al asegurado, al tomador y al beneficiario, así como el vínculo entre el beneficiario y el fallecido. Esta información permite comprobar las normas que podrían aplicarse a la situación examinada.
El cónyuge supérstite y la pareja vinculada al fallecido por un PACS están exentos del gravamen del 20 %, al igual que del impuesto sobre sucesiones cuando el fallecimiento se produjo después del 22 de agosto de 2007.
Compruebe también el domicilio fiscal del tomador en la fecha de contratación. Este gravamen del 20 % no se debe cuando, en la fecha de contratación del seguro, el tomador tiene su domicilio fiscal fuera de Francia. Algunos convenios fiscales internacionales pueden eximir de impuestos en Francia a los seguros de vida de los no residentes o prever determinadas modalidades particulares de cálculo.
Si existe una situación internacional, menciónela desde la solicitud del estudio. Las fechas por sí solas no permiten saber si se aplica un convenio ni deducir sus efectos para su caso.
Comprender las referencias sin anticipar el resultado
Según la administración tributaria, las primas que no están sujetas al impuesto sobre sucesiones son objeto de un gravamen del 20 % sobre la parte percibida por el beneficiario que supera 152 500 €. Esta reducción se valora por beneficiario, para el conjunto de los contratos suscritos sobre la vida de un mismo asegurado.
En su registro, distinga la información relativa a los contratos de la que concierne a cada beneficiario. Esto ayudará a su interlocutor a verificar los datos pertinentes antes de calcular cualquier importe. Tenga a mano las fechas y las situaciones personales ya recopiladas para que pueda examinar el expediente en su conjunto.
La administración precisa que los contratos de seguro de vida pueden ser objeto de una declaración parcial de sucesión, mediante el formulario n° 2705-A, que permitirá a la entidad financiera desbloquear las cantidades para el beneficiario. Si está preparando un expediente tras un fallecimiento, pregunte qué información es necesaria para examinarlo.
Pasar de la recopilación a un estudio adaptado
Antes de solicitar un cálculo, revise su tabla: ¿cada contrato tiene una fecha de contratación? ¿Están disponibles las fechas y los importes de las primas? ¿Ha identificado los demás contratos sobre la vida del mismo asegurado y los beneficiarios afectados? Indique claramente los puntos que deben confirmarse.
Transmita después estos datos a la entidad financiera o a un profesional competente para obtener un análisis de su situación. Una simulación basada en información incompleta sigue siendo una estimación que debe verificarse; no constituye una contratación ni un asesoramiento personalizado. Este artículo ofrece referencias para preparar la conversación, sin sustituir el estudio del expediente.
