Um Ihre Steuererklärung vorzubereiten, klären Sie zunächst, wofür Ihre STFS LAMal Krankenversicherungsbeiträge stehen. Die Behandlung hängt vom jeweiligen Beitrag ab: Identifizieren Sie den Beitrag, den Sie zahlen, und trennen Sie ihn von etwaigen Beiträgen zur Krankenzusatzversicherung.
Der Schweizer LAMal-Beitrag ist vom Einkommen der betreffenden Einkunftsart abzugsfähig, also unmittelbar vom Betrag Ihres Gehalts oder Ihrer Rente aus Schweizer Quelle, bevor dieses Einkommen in Euro umgerechnet wird. Der an den Service des Travailleurs Frontaliers en Suisse (URSSAF/STFS) gezahlte Beitrag ist hingegen von Ihrem Gesamteinkommen abzugsfähig und muss in Zeile 6DD 'Sonstige Abzüge' Ihrer Gesamteinkommenserklärung (Formular 2042-C) eingetragen werden. Achtung: Beiträge zu einer Krankenzusatzversicherung (Mutuelle oder andere private Krankenversicherung) sind niemals abzugsfähig, unabhängig davon, ob sie in Frankreich oder im Ausland gezahlt werden.
Zunächst die Unterlagen sortieren
Sammeln Sie die Bescheinigungen und sonstigen Unterlagen, die Ihnen zu Ihren Krankenversicherungsbeiträgen vorliegen. Stellen Sie bei jedem Dokument den Empfänger, die Art der Deckung und den betreffenden Zeitraum fest. Halten Sie auch die Unterlagen zu Ihrem Gehalt oder Ihrer Rente aus Schweizer Quelle bereit.
Diese Sortierung hilft Ihnen, den Beitrag zur Grundversicherung von etwaigen Beiträgen zur Krankenzusatzversicherung zu unterscheiden. Zur leichteren Überprüfung können Sie die Unterlagen nach Deckung ordnen und anschließend jeden Betrag dem Dokument zuordnen, das ihn beschreibt. Falls eine Bezeichnung unklar bleibt, bitten Sie die betreffende Stelle um Hilfe bei der Zuordnung.
Prüfen Sie auch den auf dem Dokument angegebenen Zeitraum, bevor Sie einen Betrag berechnen oder eintragen. Wenn sich mehrere Belege auf denselben Beitrag beziehen, gleichen Sie diese miteinander ab, um zu verstehen, wofür die Beträge stehen. So finden Sie Ihre Unterlagen beim Ausfüllen der Erklärung wieder und können Fragen zu Ihrem Vorgang beantworten.
Wenn Sie in der Schweiz einen LAMal-Beitrag zahlen
Gehen Sie beim LAMal von dem Gehalt oder der Rente aus Schweizer Quelle aus, auf das oder die sich der Beitrag bezieht. Ermitteln Sie den Betrag des Schweizer Beitrags anhand Ihrer Unterlagen und wenden Sie dann die von der Steuerverwaltung angegebene Behandlung auf dieses Einkommen an, bevor es in Euro umgerechnet wird.
Die Unterscheidung zwischen dem Einkommen der betreffenden Einkunftsart und dem Gesamteinkommen ist hier wichtig: Die für LAMal beschriebene Behandlung betrifft unmittelbar das Gehalt oder die Rente aus Schweizer Quelle. Bewahren Sie die Unterlagen auf, anhand derer Sie das Einkommen und den bei Ihrer Vorbereitung verwendeten Beitrag wiederfinden können.
Bewahren Sie das Dokument zum Beitrag und das Dokument, das das betreffende Einkommen ausweist, zusammen auf. Notieren Sie die für Ihre Berechnung verwendeten Angaben sowie den Zeitraum, auf den sie sich beziehen. So können Sie Ihre Vorbereitung überprüfen, bevor Sie das Einkommen in Euro umrechnen.
Wenn Sie anhand Ihrer Belege nicht feststellen können, welcher Betrag dem LAMal-Beitrag entspricht, bitten Sie um Klärung, bevor Sie fortfahren. Zu prüfen sind die Art des Beitrags und das Einkommen aus Schweizer Quelle, auf das die von der Verwaltung dargestellte Behandlung anzuwenden ist.
Wenn Sie einen Beitrag an den STFS zahlen
Ermitteln Sie für den an die URSSAF/STFS gezahlten Beitrag den entsprechenden Betrag in Ihren Unterlagen. Die von der Verwaltung angegebene Eintragungsstelle ist die Zeile « Sonstige Abzüge » im Ergänzungsformular zur Gesamteinkommenserklärung.
Prüfen Sie vor dem Ausfüllen dieser Zeile, ob Sie den an den STFS gezahlten Beitrag richtig identifiziert haben, und legen Sie die Beiträge zur Krankenzusatzversicherung gesondert ab. Bewahren Sie Ihre Unterlagen getrennt auf, damit Sie die Herkunft des eingetragenen Betrags nachvollziehen können.
Prüfen Sie anschließend noch einmal die Ihnen vorliegenden Angaben: den Empfänger des Beitrags, seine Art und den auf den Belegen genannten Zeitraum. Wenn ein Dokument mehrere Beträge zusammenfasst, versuchen Sie, den Betrag für den STFS-Beitrag zu ermitteln, bevor Sie den Eintrag vorbereiten.
Die Zeile in der Erklärung und das Einkommen, auf das der Abzug angewendet wird, unterscheiden sich von den für LAMal angegebenen Bezugspunkten. Wenden Sie daher die Behandlung an, die dem von Ihnen identifizierten Beitrag entspricht, statt alle Ihre Gesundheitszahlungen gemeinsam einzuordnen.
Die Krankenzusatzversicherung ausnehmen
Eine Mutuelle oder eine andere private Krankenversicherung muss von der Krankenversicherung als Grunddeckung unterschieden werden. Legen Sie beim Sortieren die Unterlagen und Beträge zu dieser Zusatzversicherung gesondert ab, auch wenn Sie sie zusammen mit Ihren anderen Gesundheitsbelegen aufbewahrt haben.
Die von der Verwaltung in Erinnerung gerufene Regel gilt sowohl für eine in Frankreich als auch für eine im Ausland bezahlte Zusatzversicherung. Diese Prüfung verhindert, dass ein Beitrag zur Zusatzversicherung mit dem für die Steuererklärung betrachteten LAMal- oder STFS-Beitrag verwechselt wird.
Wenn die Unterlagen ähnliche Bezeichnungen enthalten, nehmen Sie sich Zeit, um festzustellen, auf welche Deckung sich jede davon bezieht. Bitten Sie im Zweifelsfall um Klärung und bewahren Sie die Belege zur Zusatzversicherung anschließend in einem gesonderten Teil Ihrer Unterlagen auf.
Die Steuererklärung vom Verfahren beim STFS unterscheiden
Wenn Sie sich für die Krankenversicherung in Frankreich entschieden haben, müssen Sie weitere Schritte unternehmen. Jedes Jahr ab September fordert Sie der Service des Travailleurs Frontaliers en Suisse (URSSAF/STFS) auf, Ihre im Vorjahr erzielten Einkünfte zu erklären, um die Berechnungsgrundlage Ihres Krankenversicherungsbeitrags für das kommende Jahr zu aktualisieren. Diese Erklärung erfolgt direkt über Ihr Konto auf Urssaf.fr.
Unterscheiden Sie bei Ihrer Organisation daher die Steuererklärung von der Einkommensmeldung, die der STFS verlangt. Bewahren Sie die Unterlagen zu jedem dieser Verfahren in einem eindeutig gekennzeichneten Ordner auf: Ihr Zweck und die jeweilige Eintragungsstelle sind verschieden.
Um das Verfahren beim STFS vorzubereiten, suchen Sie die Aufforderung und die Unterlagen zu den abgefragten Einkünften heraus. Wenn Sie Ihre Steuererklärung vorbereiten, greifen Sie auf die Belege zurück, aus denen der Beitrag selbst hervorgeht. Diese Ablage hilft Ihnen, je nach Verfahren das richtige Dokument zu finden.
Vor dem Abschicken Ihrer Erklärung
- Prüfen Sie anhand der gesammelten Unterlagen die Art jedes Beitrags.
- Ermitteln Sie bei einem LAMal-Beitrag das betreffende Gehalt oder die betreffende Rente aus Schweizer Quelle und prüfen Sie die Behandlung vor der Umrechnung in Euro.
- Prüfen Sie bei einem STFS-Beitrag den Betrag und seine Eintragung in die Zeile « Sonstige Abzüge » des Ergänzungsformulars.
- Legen Sie die Beträge zur Krankenzusatzversicherung gesondert ab.
- Wenn Sie sich für die Krankenversicherung in Frankreich entschieden haben, denken Sie auch an die vom STFS verlangte Einkommensmeldung.
Diese Hinweise sind allgemeine Informationen zur Vorbereitung Ihrer Schritte und keine individuelle Beratung. Wenn Ihre Unterlagen keine eindeutige Identifizierung eines Beitrags oder seiner Behandlung erlauben, bitten Sie die betreffende Stelle oder die Steuerverwaltung um Klärung, bevor Sie Ihre Erklärung abschicken.
