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Zwei Tage zu Hause, drei Tage in der Schweiz: Das klingt unkompliziert. Ein einziger Prozentsatz reicht jedoch nicht aus, um Ihre Situation zu beurteilen. Für die Besteuerung des Gehalts und die Sozialversicherung gelten unterschiedliche Regeln. Klären Sie deshalb beide Fragen mit Ihrem Arbeitgeber, bevor Sie Ihren Arbeitsrhythmus ändern.
Steuern: Welches Abkommen gilt für Sie?
Für Beschäftigte in Genf, die unter das Steuerabkommen von 1966 fallen, gelten die dauerhaften Homeoffice-Regeln seit dem 1. Januar 2026. Bis zu 40 % der jährlichen Arbeitszeit können im Homeoffice in Frankreich geleistet werden, wobei die entsprechende Vergütung in der Schweiz steuerpflichtig bleibt. Überschreitet das Homeoffice selbst diese Grenze, wird die darauf entfallende Vergütung ab dem ersten Homeoffice-Tag des Jahres in Frankreich besteuert. Beachten Sie die offiziellen Erläuterungen des Kantons Genf.
Diese Schweizer Besteuerung gilt nicht pauschal für alle Kantone. Bei berechtigten Grenzgängern nach dem Abkommen von 1983, etwa im Kanton Waadt, wird das Gehalt grundsätzlich in Frankreich besteuert, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Das Abkommen umfasst Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg und Jura. Die französische Steuerverwaltung erläutert die Abgrenzung.
Dienstreisen: zehn Tage innerhalb der Grenze
Nach den Regeln des Abkommens von 1966 können bestimmte vorübergehende Einsätze in Frankreich oder einem Drittstaat als Homeoffice berücksichtigt werden. Der anrechenbare Anteil muss zwei jährliche Grenzen einhalten: zehn Einsatztage und insgesamt 40 % der Arbeitszeit einschließlich Homeoffice. Es handelt sich nicht um zehn zusätzliche Tage oberhalb von 40 %. Das Merkblatt der ESTV vom 29. April 2026 zeigt die Berechnung bei Überschreitungen. Für das Abkommen von 1983 gibt es ein eigenes Merkblatt, das auch Nichtrückkehrtage behandelt.
Sozialversicherung: A1 rechtzeitig beantragen
Unter 25 % Homeoffice gelten die gewöhnlichen Koordinierungsregeln. Ab 25 % und unter 50 % kann das Rahmenübereinkommen den Verbleib in der Schweizer Sozialversicherung ermöglichen, wenn alle Voraussetzungen vorliegen. Die steuerliche Grenze von 40 % ersetzt diese Prüfung nicht. Der Schweizer Arbeitgeber muss die A1-Bescheinigung über ALPS bei seiner AHV-Ausgleichskasse beantragen. Die Zustimmung der Führungskraft allein genügt nicht. Maßgeblich sind die Informationen des BSV.
Bei selbstständiger Tätigkeit, einer weiteren Beschäftigung oder regelmäßiger Arbeit in einem Drittstaat sollten die zuständigen Stellen Ihre Situation prüfen. CLEISS beschreibt die unterschiedlichen Verfahren.
Arbeitszeiten dokumentieren und Versicherung prüfen
- Halten Sie Arbeitsorte, Dienstreisen und Abwesenheiten fest.
- Lassen Sie Steuerregelung und A1-Verfahren bestätigen.
- Überwachen Sie die Jahressumme: Eine monatliche Kontrolle macht aus der jährlichen Steuergrenze kein Monatskontingent.
Unser Homeoffice-Rechner für Grenzgänger unterstützt Ihre Vorbereitung, ersetzt jedoch keine behördliche Entscheidung. Unterscheiden Sie bei Gesundheitskosten den Vergleich CMU/LAMal von der Zusatzkrankenversicherung für Grenzgänger. Eine Änderung des Homeoffice-Anteils eröffnet nicht automatisch ein neues Wahlrecht bei der Grundversicherung.