Um Ihren Altersvorsorge-Höchstbetrag auf Ihrem Steuerbescheid zu finden, suchen Sie den Abschnitt «ALTERSVORSORGE-HÖCHSTBETRAG». Wenn Sie eine Einzahlung in einen individuellen PER vorbereiten, lesen Sie anschließend die Bezeichnung, die dem Jahr Ihrer Einzahlung entspricht.
Der angezeigte Betrag ist eine Obergrenze für den Abzug vom Einkommen. Nehmen Sie sich als Entscheidungshilfe Zeit, den für Ihre Einzahlung geltenden Höchstbetrag von demjenigen zu unterscheiden, der sich auf ein früheres Jahr bezieht.
Wo steht der Betrag auf dem Steuerbescheid?
Auf dem Steuerbescheid von 2026, der sich auf die Einkünfte von 2025 bezieht, enthält der Abschnitt zwei Beträge: den «Gesamthöchstbetrag 2024» und den «Höchstbetrag für die 2026 eingezahlten Beiträge».
Diese Angaben sind für Personen relevant, die in einen Altersvorsorgeplan einzahlen, insbesondere in einen individuellen PER. Ausgangspunkt ist daher der entsprechende Abschnitt des Steuerbescheids und anschließend die Bezeichnung jedes Betrags.
Die Ähnlichkeit der Bezeichnungen erfordert eine sorgfältige Lektüre: Stellen Sie zunächst fest, auf welches Jahr sich der Bescheid bezieht, und dann, für welches Jahr die Einzahlung vorgesehen ist. So können Sie den Höchstbetrag für den Beitrag ablesen, den Sie prüfen möchten.
Welche Zeile entspricht der geplanten Einzahlung?
Für Beiträge, die 2026 eingezahlt werden, ist die Zeile «Höchstbetrag für die 2026 eingezahlten Beiträge» maßgeblich. Der «Gesamthöchstbetrag 2024» gibt den für das Vorjahr berechneten Höchstbetrag an, der für die 2025 eingezahlten Beiträge gilt.
Die Bezeichnungen beantworten somit unterschiedliche Fragen: Die eine dient dazu, den für bereits im angegebenen Jahr eingezahlte Beiträge geltenden Höchstbetrag nachzulesen; die andere betrifft die für das in ihrer Bezeichnung genannte Jahr geplanten Beiträge.
Wenn Sie den Bescheid vor der Entscheidung über eine Einzahlung erneut lesen, notieren Sie die Bezeichnung zusammen mit dem Betrag. So halten Sie die Zahl und das Jahr, auf das sie sich bezieht, zusammen fest.
Wie wird der Höchstbetrag berechnet?
Die Steuerverwaltung berechnet den Höchstbetrag automatisch anhand der erklärten Einkünfte. Für die 2026 eingezahlten Beiträge setzt sich der Höchstbetrag aus dem auf den Einkünften von 2025 beruhenden Höchstbetrag und den nicht genutzten Höchstbeträgen der drei Vorjahre zusammen.
Die Zeile zur Einzahlung vereint also mehrere Bestandteile. Um sie zu verstehen, achten Sie sowohl auf das Jahr der berücksichtigten Einkünfte als auch auf den Hinweis zu den nicht genutzten Höchstbeträgen in der Erklärung der Verwaltung.
Der Höchstbetrag ist eine Obergrenze für den Abzug der Beiträge vom Einkommen. Diese Angabe sollten Sie vor der Wahl Ihrer Einzahlung lesen; sie ist keine bezifferte Steuerersparnis.
Auf wen bezieht sich der persönliche PER-Höchstbetrag?
Jedes Mitglied des Steuerhaushalts verfügt über einen eigenen Höchstbetrag, außer bei einem verheirateten oder durch einen PACS verbundenen Paar, das durch Ankreuzen des Feldes 6QR die Zusammenlegung seiner Höchstbeträge gewählt hat.
Prüfen Sie daher vor dem Ablesen eines Betrags, auf welche Person des Haushalts er sich bezieht. Wenn Sie verheiratet oder durch einen PACS verbunden sind, berücksichtigen Sie auch eine gegebenenfalls gewählte Zusammenlegung.
Diese Prüfung ergänzt die Betrachtung des Jahres: Die richtige Bezeichnung hilft, den Beitragszeitraum zu erkennen, während der persönliche Höchstbetrag und gegebenenfalls die Zusammenlegung den Betrag Ihrem Steuerhaushalt zuordnen.
Praktische Prüfung vor der Entscheidung
- Öffnen Sie Ihren Bescheid und suchen Sie den Abschnitt «ALTERSVORSORGE-HÖCHSTBETRAG».
- Suchen Sie in der Bezeichnung des Höchstbetrags das Jahr des geplanten Beitrags.
- Notieren Sie den Betrag mit seiner Bezeichnung und prüfen Sie, auf welches Haushaltsmitglied er sich bezieht.
- Wenn Sie verheiratet oder durch einen PACS verbunden sind, prüfen Sie, ob Sie eine Zusammenlegung gewählt haben.
Für weitere Informationen zum PER-Steuerabzug verweist die Verwaltung auf ihre Seite «Altersvorsorge» und das Informationsdokument zur Altersvorsorge, das Formular 2041 GX, die auf impots.gouv verfügbar sind.
Diese Lektüre bietet allgemeine Informationen zur Vorbereitung Ihrer Überlegungen. Sie hilft Ihnen, den maßgeblichen Höchstbetrag auf dem Bescheid zu finden; die Entscheidung über die Einzahlung ist weiterhin anhand Ihrer persönlichen Situation zu prüfen.
