Le dispositif Denormandie est un avantage fiscal destiné à encourager la réhabilitation de logements anciens dans certaines zones, en contrepartie d'un engagement de location.

Le logement doit être ancien et situé dans une commune éligible, avec des travaux représentant au moins 25 % du coût total, et un engagement de location de 6, 9 ou 12 ans.

Le dispositif permet une réduction d'impôt de 12 %, 18 % ou 21 % selon la durée d'engagement de location (6, 9 ou 12 ans).

Il est conseillé de choisir des communes dynamiques, d'optimiser les travaux pour augmenter la valeur du bien, et de fixer un loyer adapté au marché local.

Pour un bien de 120 000 € avec 40 000 € de travaux, l'investisseur peut bénéficier d'une réduction d'impôt de 28 800 € sur 9 ans et d'un rendement locatif brut de 5 %.

Le dispositif est encadré par l'article 199 novovicies du Code général des impôts, précisant les conditions d'éligibilité et les modalités de calcul de la réduction d'impôt.

Le dispositif Pinel, qui succède au dispositif Duflot, permet de soutenir la construction de logements neufs en échange d'un engagement locatif de 6, 9 ou 12 ans avec des réductions d'impôt allant jusqu'à 21 %.

Le logement doit être neuf, situé dans une zone éligible (A, A bis, B1), respecter les normes énergétiques RT 2012 ou BBC 2005, être loué nu en résidence principale pendant 6, 9 ou 12 ans, avec des plafonds de loyers et de ressources respectés.

Le dispositif offre une réduction d'impôt de 12 % pour 6 ans, 18 % pour 9 ans, et 21 % pour 12 ans de location, calculée sur le prix d'achat du bien.

Choisissez un emplacement en zone tendue, adaptez la durée de location à vos objectifs fiscaux et patrimoniaux, et calculez le rendement locatif en respectant les plafonds du dispositif.

Pour un appartement à Lyon à 250 000 €, un engagement de 9 ans permet une réduction d'impôt de 45 000 €, soit 5 000 € par an, en plus d'un rendement locatif brut de 3,36 % avec un loyer de 700 € par mois.

Le dispositif est encadré par le Code général des impôts aux articles 199 novovicies pour le Pinel et 199 nonvicies pour le Duflot, précisant les conditions et modalités de la réduction d'impôt.

Le dispositif Scellier, en vigueur de 2009 à 2013, permettait de soutenir la construction de logements neufs avec à la clé une réduction d'impôt pour les investisseurs engagés à louer leur bien pendant au moins 9 ans.

Le dispositif Scellier offrait une réduction d'impôt calculée sur le prix d'acquisition du bien neuf ou VEFA, pouvant atteindre jusqu'à 25 % du prix d'achat pour les investissements réalisés entre 2009 et 2010.

Le dispositif Scellier a stimulé la construction de plus de 300 000 logements entre 2009 et 2012, mais a aussi suscité des critiques concernant des constructions dans des zones à faible demande locative.

Un investisseur ayant acquis un bien de 200 000 € en 2010 a pu bénéficier d'une réduction d'impôt de 50 000 € sur 9 ans, soit environ 5 555 € par an.

Le dispositif Scellier était encadré par le Code général des impôts, notamment les articles 199 septvicies et suivants.

Le dispositif Borloo neuf, introduit en 2003, visait à encourager l'investissement dans l'immobilier neuf avec des loyers plafonnés en échange d'avantages fiscaux pour les investisseurs s'engageant à louer leur bien pendant au moins 9 ans.

Le dispositif Borloo neuf offrait une déduction fiscale de 30 % sur les revenus fonciers bruts, une réduction d'impôt répartie sur 9 ans, et une exonération des plus-values après 15 ans de détention.

Pour être éligible, le bien devait être neuf ou en VEFA, situé dans une zone éligible, loué à un loyer plafonné à des locataires respectant des plafonds de ressources, avec un engagement de location de minimum 9 ans.

Pour réussir, il fallait choisir un emplacement à forte demande locative, optimiser son financement avec un prêt immobilier, et respecter scrupuleusement les obligations légales liées aux plafonds de loyers et ressources.

Un investisseur ayant acheté un bien à 250 000 € en 2006 a pu bénéficier d'une déduction de 30 % sur ses revenus fonciers, d'une réduction d'impôt et d'une exonération des plus-values après 15 ans.

Le dispositif Borloo neuf était encadré par le Code général des impôts, notamment les articles 31 et 199 septvicies.

Le dispositif Borloo ancien, instauré en 2003, vise à encourager l'investissement dans l'immobilier locatif ancien à loyers modérés, en proposant aux propriétaires des déductions fiscales attractives pour la mise en location de logements destinés aux ménages modestes.

Le bien doit être ancien, situé dans une zone éligible, loué à un loyer plafonné à des locataires répondant à des plafonds de ressources, pour une durée minimale de 6 ou 9 ans, avec possibilité de prolongation jusqu'à 12 ans.

Le dispositif offre une déduction de 30 % sur les revenus fonciers bruts, pouvant aller jusqu'à 45 % en zone de revitalisation rurale, et une réduction d'impôt sur les travaux de rénovation pouvant atteindre 70 % selon les conditions.

Choisir des zones à forte demande locative, optimiser les travaux de rénovation pour maximiser les réductions d'impôt, et respecter scrupuleusement les obligations déclaratives auprès de l'Anah et de l'administration fiscale.

Un investisseur qui achète un bien ancien à 150 000 € en zone B1, y investit 30 000 € de travaux et le loue 600 € par mois, peut bénéficier d'une déduction de 30 % sur ses revenus fonciers et d'une réduction d'impôt sur les travaux.

Le dispositif est encadré par le Code général des impôts, notamment les articles 31 et 199 novovicies, précisant les conditions d'éligibilité, les plafonds de loyers et de ressources, et les modalités de déduction et de réduction d'impôt.

Il existe plusieurs dispositifs fiscaux : la loi Pinel pour l'immobilier neuf ou rénové, le dispositif Denormandie pour l'ancien avec travaux, le Malraux pour la rénovation de biens en secteur sauvegardé, le Censi-Bouvard pour les résidences de services, et les Monuments Historiques pour les biens classés, chacun offrant des réductions d'impôt et des avantages spécifiques.

Il est conseillé de bien choisir l'emplacement, optimiser le financement grâce à l'effet de levier, assurer une gestion locative efficace, réaliser des travaux de rénovation pour augmenter la valeur locative et réduire la fiscalité, et tenir compte de la fiscalité locale pour calculer la rentabilité.

Par exemple, un investissement de 200 000 € dans un appartement neuf éligible Pinel permet une réduction d'impôt de 42 000 € sur 12 ans. Financé par un prêt, les intérêts d'emprunt sont déductibles des revenus locatifs, optimisant ainsi la fiscalité.

L'IFI s'applique aux biens immobiliers détenus directement ou indirectement, incluant les résidences principales et secondaires, les investissements locatifs, les parts de sociétés immobilières (SCI, SCPI) non soumises à l'impôt sur les sociétés, ainsi que les droits immobiliers comme l'usufruit ou la nue-propriété.

L'IFI est calculé sur la base de la valeur nette taxable des biens immobiliers au 1er janvier de l'année, après déduction des dettes liées à l'acquisition ou à l'amélioration des biens. Le montant est ensuite soumis à un barème progressif de 0,50 % à 1,50 % selon la valeur du patrimoine.

L'IFI prévoit un abattement de 30 % sur la valeur de la résidence principale. Les biens professionnels et les parts de groupements forestiers peuvent être exonérés sous conditions, tout comme certains bois et forêts.

La déclaration de l'IFI s'effectue via le formulaire 2042-IFI en même temps que la déclaration annuelle des revenus. Il faut y indiquer la valeur des biens immobiliers, les dettes déductibles, et les éventuels abattements ou exonérations.

Parmi les stratégies d'optimisation, on retrouve la donation en démembrement, l'affectation de biens à une activité professionnelle pour exonération, ou encore le financement par emprunt qui permet de déduire les dettes de la base taxable.

L'IFI est encadré par les articles 964 à 983 du Code général des impôts, qui précisent les modalités de calcul, les exonérations, et les obligations déclaratives associées à cet impôt.

Le syndic de copropriété gère l'administration, les finances et la technique de l'immeuble. Il organise les assemblées générales, collecte les charges, supervise les travaux et veille à l'entretien des parties communes.

Les copropriétaires doivent payer les charges de copropriété, respecter le règlement de copropriété, et participer aux assemblées générales pour voter les décisions importantes concernant la gestion de l'immeuble.

Le conseil syndical assiste le syndic, contrôle sa gestion, vérifie les comptes de la copropriété et joue un rôle de médiateur en cas de conflit entre copropriétaires ou avec le syndic.

La copropriété est encadrée par la loi du 10 juillet 1965 et le décret du 17 mars 1967. Ces textes imposent l'existence d'un règlement de copropriété, la tenue d'assemblées générales annuelles et une comptabilité transparente gérée par le syndic.

Par exemple, pour des travaux de ravalement de façade, le syndic prépare un devis et le soumet à l'assemblée générale. Après validation, il supervise les travaux pendant que les copropriétaires financent le projet selon leurs tantièmes et que le conseil syndical veille au bon déroulement.

La gestion des copropriétés est encadrée par la loi du 10 juillet 1965 et le décret du 17 mars 1967, qui définissent les droits et devoirs des copropriétaires, ainsi que les responsabilités du syndic et les règles de gestion des parties communes.

La plus-value immobilière se calcule en soustrayant le prix d'acquisition (majoré des frais et travaux éligibles) du prix de vente du bien. Des abattements pour durée de détention peuvent ensuite réduire le montant imposable.

La vente de la résidence principale est totalement exonérée. D'autres exonérations existent, comme pour les biens de faible valeur (moins de 15 000 €), les ventes par des personnes âgées sous condition de ressources, ou la première vente d'un bien autre que la résidence principale sous condition de réemploi.

Pour l'impôt sur le revenu, l'abattement est de 6 % par an entre la 6e et la 21e année, puis de 4 % la 22e année, soit une exonération totale après 22 ans. Pour les prélèvements sociaux, l'exonération est complète après 30 ans de détention.

Les règles sont fixées par le Code général des impôts, notamment les articles 150 U à 150 VH, qui précisent les méthodes de calcul, les abattements pour durée de détention et les exonérations possibles.

Par exemple, un bien acheté 200 000 € et revendu 350 000 € après 15 ans génère une plus-value brute de 150 000 €. Après application des abattements pour durée de détention, la plus-value imposable est réduite, et peut même être annulée selon le cas.

Il existe deux régimes d'imposition des revenus fonciers : le régime réel, qui permet de déduire l’ensemble des charges réelles, et le régime micro-foncier, qui applique un abattement forfaitaire de 30 % si les revenus fonciers sont inférieurs à 15 000 € par an.

La plus-value immobilière est imposée à 19 % pour l'impôt sur le revenu, et à 17,2 % pour les prélèvements sociaux, soit un total de 36,2 %. Des exonérations existent, notamment pour la vente de la résidence principale ou après une longue durée de détention.

L'IFI concerne les particuliers dont la valeur nette des actifs immobiliers dépasse 1,3 million d'euros. Il est calculé sur la base de la valeur vénale des biens, après déduction des dettes immobilières éligibles.

Certains biens sont exonérés d'IFI, comme ceux affectés à l'activité professionnelle principale du contribuable ou les investissements dans des forêts et groupements forestiers. Des réductions sont aussi possibles en fonction de la nature de l'investissement.

La fiscalité immobilière est principalement encadrée par le Code général des impôts, qui précise les règles relatives aux revenus fonciers, aux plus-values immobilières, et à l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).

Il existe deux régimes d'imposition des revenus fonciers : le régime réel, qui permet de déduire l’ensemble des charges réelles, et le régime micro-foncier, qui applique un abattement forfaitaire de 30 % si les revenus fonciers sont inférieurs à 15 000 € par an.

La plus-value immobilière est imposée à 19 % pour l'impôt sur le revenu, et à 17,2 % pour les prélèvements sociaux, soit un total de 36,2 %. Des exonérations existent, notamment pour la vente de la résidence principale ou après une longue durée de détention.

L'IFI concerne les particuliers dont la valeur nette des actifs immobiliers dépasse 1,3 million d'euros. Il est calculé sur la base de la valeur vénale des biens, après déduction des dettes immobilières éligibles.

Certains biens sont exonérés d'IFI, comme ceux affectés à l'activité professionnelle principale du contribuable ou les investissements dans des forêts et groupements forestiers. Des réductions sont aussi possibles en fonction de la nature de l'investissement.

La fiscalité immobilière est principalement encadrée par le Code général des impôts, qui précise les règles relatives aux revenus fonciers, aux plus-values immobilières, et à l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).

Les travaux de restauration et d'entretien sont entièrement déductibles du revenu global, sans plafond. De plus, les plus-values sont exonérées d'impôt après 15 ans de détention, et des exonérations de droits de succession sont possibles en contrepartie de l’ouverture au public.

Il faut s'engager à conserver le bien, réaliser les travaux de restauration nécessaires, et, dans certains cas, ouvrir le monument au public. Il est également obligatoire de déclarer précisément les charges déductibles et de conserver les justificatifs.

Le dispositif concerne les bâtiments ou sites classés ou inscrits au titre des monuments historiques en France, reconnus pour leur intérêt historique, artistique ou architectural.

L'investissement est encadré par le Code du patrimoine (articles L621-1 et suivants) et le Code général des impôts (articles 156 et 199). Ces textes précisent les obligations des propriétaires et les avantages fiscaux applicables.

Au-delà de la défiscalisation, investir dans un monument historique permet de participer à la préservation du patrimoine culturel, de bénéficier de déductions fiscales importantes et d'envisager une transmission facilitée grâce aux exonérations de droits de succession.

Le démembrement de propriété consiste à diviser la pleine propriété d’un bien immobilier en deux droits distincts : l’usufruit (droit de jouir du bien et d’en percevoir les revenus) et la nue-propriété (droit de disposer du bien sans en avoir la jouissance immédiate).

Le démembrement permet d’optimiser la fiscalité lors d’une donation, de préserver le patrimoine tout en garantissant des revenus pour l’usufruitier, et de sécuriser les revenus du donateur jusqu’à la fin de l’usufruit.

Le démembrement implique une complexité juridique, une perte de contrôle pour le nu-propriétaire qui ne peut jouir du bien immédiatement, et des frais initiaux liés à la mise en place du dispositif.

Le démembrement de propriété est régi par les articles 578 à 624 du Code civil et par les dispositions du Code général des impôts concernant la fiscalité des donations en nue-propriété et des revenus perçus par l’usufruitier.

Un parent de 65 ans peut transmettre la nue-propriété d’un bien à son enfant tout en conservant l’usufruit pour continuer à percevoir les loyers. Au décès de l’usufruitier, l’enfant récupère la pleine propriété sans frais supplémentaires.

La Société Civile Immobilière (SCI) est une société non commerciale permettant à plusieurs personnes de détenir et gérer ensemble un patrimoine immobilier, via des parts sociales réparties selon les apports de chaque associé.

La SCI facilite la gestion et la transmission du patrimoine, protège les associés grâce à une responsabilité limitée à leurs apports, permet d’optimiser la fiscalité en choisissant le régime fiscal adapté (IR ou IS), et offre une gestion centralisée des biens immobiliers.

La SCI implique des formalités administratives complexes, des frais de constitution (notaire, immatriculation, annonce légale), et une responsabilité solidaire des associés en cas de dettes de la société.

Les SCI sont régies par les articles 1832 à 1870-1 du Code civil pour leur fonctionnement et création, et par le Code général des impôts pour le choix du régime fiscal (IR ou IS).

Une famille crée une SCI pour gérer plusieurs appartements en location. Les loyers sont perçus par la SCI, les dépenses sont mutualisées, et les parts sociales permettent une transmission progressive du patrimoine aux héritiers.