Es gibt zwei Besteuerungsarten für Mieteinnahmen: das tatsächliche Regime, das den Abzug aller tatsächlichen Ausgaben erlaubt, und das Mikrofoncier-Regime, das einen Pauschalabzug von 30 % gewährt, wenn die Einnahmen unter 15.000 € jährlich liegen.

Der Immobiliengewinn wird mit 19 % Einkommensteuer und 17,2 % Sozialabgaben besteuert, insgesamt also 36,2 %. Es gibt Ausnahmen, insbesondere für den Verkauf der Hauptwohnung oder nach langer Besitzdauer.

Für die Einkommensteuer gilt ein Abschlag von 6 % pro Jahr vom 6. bis zum 21. Jahr und 4 % im 22. Jahr, was zu einer vollständigen Steuerbefreiung nach 22 Jahren führt. Für Sozialabgaben gilt die Befreiung nach 30 Jahren.

Zum Beispiel bereitet der Verwalter für eine Fassadenrenovierung einen Kostenvoranschlag vor und legt ihn der Eigentümerversammlung vor. Nach der Genehmigung überwacht er die Arbeiten, während die Eigentümer das Projekt gemäß ihren Miteigentumsanteilen finanzieren und der Verwaltungsbeirat den Ablauf überwacht.

Der Hausverwalter kümmert sich um die Verwaltung, Finanzen und Instandhaltung des Gebäudes. Er organisiert Eigentümerversammlungen, zieht Gebühren ein, beaufsichtigt Arbeiten und sorgt für die Pflege der Gemeinschaftsflächen.

Die SCI erleichtert die Verwaltung und Übertragung von Vermögen, schützt die Gesellschafter durch Haftungsbegrenzung auf ihre Einlagen, ermöglicht eine steuerliche Optimierung durch Wahl des passenden Steuerregimes (IR oder IS) und bietet eine zentrale Immobilienverwaltung.

Die Immobilie muss neu sein, sich in einer förderfähigen Zone (A, A bis, B1) befinden, die Energienormen RT 2012 oder BBC 2005 erfüllen, als Hauptwohnsitz unmöbliert für 6, 9 oder 12 Jahre vermietet werden und Miet- und Einkommensgrenzen einhalten.

Das Pinel-Programm, das auf das Duflot-Programm folgt, fördert den Neubau von Wohnungen im Gegenzug für eine Mietverpflichtung von 6, 9 oder 12 Jahren und bietet Steuervergünstigungen von bis zu 21 %.

Das Programm wird durch Artikel 199 novovicies des französischen Steuergesetzbuches geregelt, der die Voraussetzungen und Berechnungsmethoden der Steuerermäßigung definiert.

Bei einer Immobilie von 120.000 € und 40.000 € Renovierungen erhält man eine Steuerermäßigung von 28.800 € über 9 Jahre und eine Bruttorendite von 5 %.

Es wird empfohlen, dynamische Gemeinden zu wählen, die Renovierungen zur Wertsteigerung zu optimieren und eine marktgerechte Miete festzulegen.

Das Programm gewährt eine Steuerermäßigung von 12 %, 18 % oder 21 %, je nach Mietdauer (6, 9 oder 12 Jahre).

Die Investition wird durch das Denkmalschutzgesetzbuch (Artikel L621-1 ff.) und das allgemeine Steuergesetzbuch (Artikel 156 und 199) geregelt, die die Pflichten der Eigentümer und die geltenden Steuervorteile festlegen.

Sie bringt juristische Komplexität mit sich, Kontrollverlust für den bloßen Eigentümer und Anfangskosten für die Umsetzung des Modells.

Die Regelung bietet eine Steuerermäßigung von 12 % für 6 Jahre, 18 % für 9 Jahre und 21 % für 12 Jahre Mietdauer, berechnet auf den Kaufpreis der Immobilie.

Die Immobilie muss alt sein, sich in einer förderfähigen Gemeinde befinden und Renovierungen im Umfang von mindestens 25 % der Gesamtkosten vorsehen, mit einer Mietbindung von 6, 9 oder 12 Jahren.

Wählen Sie einen Standort in einem angespannten Mietmarkt, passen Sie die Mietdauer an Ihre Steuer- und Vermögensziele an und berechnen Sie die Mietrendite im Rahmen der Vorgaben.

Der Verwaltungsrat unterstützt den Verwalter, kontrolliert dessen Arbeit, prüft die Abrechnungen und vermittelt bei Konflikten zwischen Miteigentümern oder mit dem Verwalter.

Bei einer Wohnung in Lyon im Wert von 250.000 € ermöglicht ein 9-jähriges Engagement eine Steuerersparnis von 45.000 €, also 5.000 € pro Jahr, sowie eine Bruttorendite von 3,36 % bei einer Miete von 700 € pro Monat.

Er ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem erhöhten Anschaffungspreis (einschließlich zulässiger Kosten und Arbeiten). Haltefristen führen zu Steuerermäßigungen.

Das Modell wird durch das französische Steuergesetzbuch geregelt, insbesondere durch die Artikel 199 novovicies für Pinel und 199 nonvicies für Duflot, die die Bedingungen und Modalitäten der Steuervergünstigung festlegen.

Ein Beispiel: Eine Immobilie wurde für 200.000 € gekauft und nach 15 Jahren für 350.000 € verkauft. Der Bruttogewinn beträgt 150.000 €. Nach Anwendung der Haltefristenabschläge wird der steuerpflichtige Gewinn reduziert oder möglicherweise ganz befreit.

Das Scellier-Programm, das von 2009 bis 2013 galt, sollte den Bau neuer Wohnungen fördern, mit einer Steuervergünstigung für Investoren, die sich verpflichteten, ihre Immobilie mindestens 9 Jahre lang zu vermieten.

Einige Vermögenswerte sind von der IFI befreit, etwa solche, die der Hauptberufstätigkeit des Steuerpflichtigen dienen oder Investitionen in Wälder und Forstgemeinschaften. Je nach Art der Investition können Ermäßigungen gelten.

Das Scellier-Programm bot eine Steuervergünstigung auf den Kaufpreis von Neubauten oder VEFA-Immobilien, die für zwischen 2009 und 2010 getätigte Investitionen bis zu 25 % betragen konnte.

Die IFI betrifft Privatpersonen mit einem Nettoimmobilienvermögen von über 1,3 Millionen Euro. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Immobilien abzüglich zulässiger Schulden.

Das Scellier-Programm förderte den Bau von über 300.000 Wohnungen zwischen 2009 und 2012, wurde jedoch auch für Bauprojekte in Gebieten mit geringer Mietnachfrage kritisiert.

Man muss sich verpflichten, die Immobilie zu erhalten, notwendige Restaurierungsarbeiten durchzuführen und das Denkmal in bestimmten Fällen der Öffentlichkeit zugänglich zu machen. Außerdem müssen die abzugsfähigen Aufwendungen genau angegeben und Belege aufbewahrt werden.

Ein Anleger, der 2010 eine Immobilie für 200.000 € kaufte, konnte eine Steuerermäßigung von 50.000 € über 9 Jahre, also etwa 5.555 € pro Jahr, erhalten.

Die Aufteilung des Eigentums bedeutet, das volle Eigentum in zwei getrennte Rechte aufzuteilen: Nießbrauch (Recht auf Nutzung und Einkünfte) und bloßes Eigentum (Recht über das Objekt zu verfügen ohne es nutzen zu können).

Das Scellier-Programm wurde durch das französische Steuergesetzbuch geregelt, insbesondere durch die Artikel 199 septvicies ff.

Ein 65-jähriger Elternteil kann die bloße Eigentumsübertragung auf sein Kind vornehmen und gleichzeitig den Nießbrauch behalten, um weiterhin Mieteinnahmen zu erzielen. Nach dem Tod des Nießbrauchers erhält das Kind das volle Eigentum ohne zusätzliche Kosten.

Das 2003 eingeführte Borloo-neuf-Programm zielte darauf ab, Investitionen in Neubauten zu fördern, indem es Steuervergünstigungen im Austausch für Mietobergrenzen und eine mindestens 9-jährige Vermietungsverpflichtung bot.

SCIs unterliegen den Artikeln 1832 bis 1870-1 des französischen Zivilgesetzbuchs für Gründung und Betrieb sowie dem Allgemeinen Steuergesetzbuch für die Wahl des Steuerregimes (IR oder IS).

Das neue Borloo-Modell bot einen Steuerabzug von 30 % auf die Bruttomieteinnahmen, eine über 9 Jahre verteilte Steuerermäßigung und eine Steuerbefreiung auf Gewinne nach 15 Jahren Besitz.

Die IFI ist in den Artikeln 964 bis 983 des französischen Steuergesetzbuchs geregelt, die Berechnungsmodalitäten, Ausnahmen und Erklärungspflichten festlegen.

Die Immobilie musste neu oder im Bau (VEFA) sein, in einer förderfähigen Zone liegen, zu einer gedeckelten Miete an Mieter mit bestimmten Einkommensgrenzen vermietet werden, mit einer Mindestvermietungsdauer von 9 Jahren.

Miteigentümer müssen Hausgeld zahlen, die Hausordnung einhalten und an Eigentümerversammlungen teilnehmen, um über wichtige Verwaltungsentscheidungen abzustimmen.

Man sollte einen Standort mit hoher Mietnachfrage wählen, die Finanzierung mit einem Hypothekendarlehen optimieren und die gesetzlichen Miet- und Einkommensgrenzen strikt einhalten.

Die Eigentümergemeinschaft wird durch das Gesetz vom 10. Juli 1965 und die Verordnung vom 17. März 1967 geregelt. Diese verlangen eine Hausordnung, jährliche Versammlungen und eine transparente Buchführung durch den Verwalter.

Ein Investor, der 2006 eine Immobilie für 250.000 € gekauft hat, konnte von einem 30%igen Steuerabzug, einer Steuerermäßigung und einer Steuerbefreiung auf Gewinne nach 15 Jahren profitieren.

Die Verwaltung von Eigentümergemeinschaften wird durch das Gesetz vom 10. Juli 1965 und das Dekret vom 17. März 1967 geregelt, die die Rechte und Pflichten der Miteigentümer, die Zuständigkeiten des Verwalters und die Regeln für die Verwaltung der Gemeinschaftsflächen festlegen.

Das Borloo-neu-Modell wurde durch das französische Steuergesetzbuch geregelt, insbesondere durch die Artikel 31 und 199 septvicies.

Der Verkauf der Hauptwohnung ist vollständig steuerfrei. Weitere Ausnahmen gelten für Immobilien mit geringem Wert (unter 15.000 €), Verkäufe durch ältere Menschen mit geringem Einkommen oder beim ersten Verkauf eines nicht selbst genutzten Objekts mit Reinvestition.

Das 2003 eingeführte Borloo-Altprogramm soll Investitionen in günstigen Altbauwohnraum fördern, indem es Vermietern Steuervergünstigungen für die Vermietung an einkommensschwache Haushalte bietet.

Die Vorschriften sind im französischen Steuergesetzbuch (Code général des impôts), insbesondere in den Artikeln 150 U bis 150 VH, festgelegt. Sie regeln die Berechnung, Haltefristen und mögliche Ausnahmen.

Die Immobilie muss alt, in einer förderfähigen Zone gelegen sein und zu einem gedeckelten Mietpreis an Mieter mit begrenztem Einkommen für mindestens 6 oder 9 Jahre vermietet werden, mit Verlängerungsmöglichkeit auf 12 Jahre.

Es gibt zwei Besteuerungsarten für Mieteinnahmen: das tatsächliche Regime, das den Abzug aller tatsächlichen Ausgaben erlaubt, und das Mikrofoncier-Regime, das einen Pauschalabzug von 30 % gewährt, wenn die Einnahmen unter 15.000 € jährlich liegen.

Das Programm bietet einen Abzug von 30 % auf die Bruttomieteinnahmen, bis zu 45 % in ländlichen Fördergebieten, und bis zu 70 % Steuerermäßigung für Renovierungsarbeiten unter bestimmten Bedingungen.

Die IFI betrifft Privatpersonen mit einem Nettoimmobilienvermögen von über 1,3 Millionen Euro. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Immobilien abzüglich zulässiger Schulden.

Wählen Sie Gebiete mit hoher Mietnachfrage, optimieren Sie die Renovierungsarbeiten zur Maximierung der Steuerermäßigungen und halten Sie die Meldepflichten gegenüber ANAH und Finanzverwaltung strikt ein.

Ein Investor, der eine Altimmobilie für 150.000 € in Zone B1 kauft, 30.000 € in Renovierung investiert und sie für 600 €/Monat vermietet, kann eine 30%ige Abschreibung auf Mieteinnahmen und eine Steuerermäßigung auf Renovierung erhalten.

Das Programm wird durch das französische Steuergesetzbuch geregelt, insbesondere durch die Artikel 31 und 199 novovicies, die die Förderbedingungen, Miet- und Einkommensgrenzen sowie Abzugs- und Ermäßigungsmöglichkeiten festlegen.

Der Immobiliengewinn wird mit 19 % Einkommensteuer und 17,2 % Sozialabgaben besteuert, insgesamt also 36,2 %. Es gibt Ausnahmen, insbesondere für den Verkauf der Hauptwohnung oder nach langer Besitzdauer.

Es gibt mehrere Programme: Pinel für Neubauten oder renovierte Immobilien, Denormandie für Altbauten mit Renovierung, Malraux für geschützte Stadtgebiete, Censi-Bouvard für Servicewohnungen und Denkmalschutz für gelistete Immobilien.

Einige Vermögenswerte sind von der IFI befreit, etwa solche, die der Hauptberufstätigkeit des Steuerpflichtigen dienen oder Investitionen in Wälder und Forstgemeinschaften. Je nach Art der Investition können Ermäßigungen gelten.

Es wird empfohlen, den Standort sorgfältig zu wählen, die Finanzierung durch Hebelwirkung zu optimieren, eine effektive Mietverwaltung sicherzustellen, Renovierungsarbeiten zur Wertsteigerung und Steuerreduzierung durchzuführen und die lokale Besteuerung zur Rentabilitätsberechnung zu berücksichtigen.

Restaurierungs- und Instandhaltungsarbeiten sind vollständig vom Gesamteinkommen abziehbar, ohne Höchstgrenze. Darüber hinaus sind Gewinne nach 15 Jahren Haltedauer steuerfrei und es sind Erbschaftsteuerbefreiungen möglich, wenn das Denkmal der Öffentlichkeit zugänglich gemacht wird.

Zum Beispiel ermöglicht eine Investition von 200.000 € in eine neue, Pinel-konforme Wohnung eine Steuerermäßigung von 42.000 € über 12 Jahre. Wird sie durch ein Darlehen finanziert, sind die Zinsen von den Mieteinnahmen absetzbar, was die Besteuerung optimiert.

Das Programm betrifft Gebäude oder Stätten, die in Frankreich als historische Denkmäler eingestuft oder eingetragen sind und von historischem, künstlerischem oder architektonischem Interesse sind.

Steuerliche Maßnahmen werden durch das französische Steuergesetzbuch geregelt, insbesondere Artikel 199 novovicies für das Pinel-Gesetz, 199 terdecies für das Censi-Bouvard-Programm und 156 bis für denkmalgeschützte Immobilien. Die Bedingungen variieren je nach Programm.

Neben Steuervorteilen trägt eine Investition in ein historisches Denkmal zum Erhalt des Kulturerbes bei, bietet erhebliche Steuervergünstigungen und erleichtert die Vermögensübertragung durch Erbschaftssteuerbefreiungen.

Die IFI gilt für direkt oder indirekt gehaltene Immobilien, einschließlich Haupt- und Zweitwohnsitze, Mietinvestitionen, Anteile an Immobiliengesellschaften (SCI, SCPI), die nicht der Körperschaftssteuer unterliegen, sowie Immobilienrechte wie Nießbrauch oder bloßes Eigentum.

Sie ermöglicht eine steuerliche Optimierung bei Schenkungen, bewahrt das Vermögen und sichert dem Nießbraucher Einkünfte, während der Schenker bis zum Ende des Nießbrauchs Einnahmen erhält.

Die IFI wird auf Basis des steuerpflichtigen Nettovermögens der Immobilien zum 1. Januar des Jahres berechnet, nach Abzug der Schulden im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Verbesserung. Der Betrag unterliegt dann einem progressiven Satz von 0,50 % bis 1,50 % je nach Vermögenswert.

Es wird durch die Artikel 578 bis 624 des französischen Zivilgesetzbuches und die Bestimmungen des allgemeinen Steuergesetzbuches zu Schenkungen und Einkünften aus Nießbrauch geregelt.

Die IFI sieht einen Abschlag von 30 % auf den Wert der Hauptwohnung vor. Beruflich genutzte Immobilien und Anteile an Forstwirtschaftsgemeinschaften können unter bestimmten Bedingungen ebenso wie bestimmte Wälder steuerfrei sein.

Die Société Civile Immobilière (SCI) ist eine nicht-gewerbliche Gesellschaft, mit der mehrere Personen gemeinsam Immobilienvermögen über Gesellschaftsanteile entsprechend ihrer Einlagen besitzen und verwalten können.

Die IFI wird mit dem Formular 2042-IFI zusammen mit der jährlichen Einkommensteuererklärung abgegeben. Es müssen der Immobilienwert, abzugsfähige Schulden und mögliche Freibeträge oder Ausnahmen angegeben werden.

Eine SCI erfordert komplexe Verwaltungsformalitäten, Gründungskosten (Notar, Registrierung, Bekanntmachung) und eine gesamtschuldnerische Haftung der Gesellschafter bei Schulden der Gesellschaft.

Strategien sind z. B. die Schenkung mit Nießbrauchvorbehalt, die Zuordnung von Vermögenswerten zu einer beruflichen Tätigkeit zur Befreiung oder die Finanzierung durch Darlehen zur Reduzierung der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage.

Eine Familie gründet eine SCI, um mehrere Mietwohnungen zu verwalten. Die Mieteinnahmen fließen an die SCI, die Ausgaben werden gemeinsam getragen und die Gesellschaftsanteile ermöglichen eine schrittweise Vermögensübertragung an die Erben.

Das Denormandie-Programm ist ein Steueranreiz zur Förderung der Sanierung alter Wohnungen in bestimmten Gebieten im Gegenzug zu einer Mietverpflichtung.