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Um die Besteuerung bei der Auszahlung aus einem PER zu verstehen, ermitteln Sie zunächst die Herkunft der erhaltenen Beträge und die steuerliche Behandlung der Einzahlungen während der Ansparphase. Diese Unterscheidung hilft dabei, die Hinweise zur Steuererklärung zu verstehen, wenn der Plan aufgelöst wird.
Der PER ist eine langfristige Sparanlage, die es ermöglicht, im Ruhestand eine lebenslange Rente oder optional eine Kapitalauszahlung zu erhalten. Bevor Sie nach einer Zeile in der Steuererklärung suchen, klären Sie daher auch, in welcher Form der Betrag ausgezahlt wurde und um welche Art von Plan es sich handelt.
Abzug bei der Einzahlung: Was zu prüfen ist
Die in einen PER eingezahlten Beiträge sind von der Einkommensteuer abziehbar. Die abziehbaren Beträge sind jedoch durch eine Höchstgrenze begrenzt.
Es ist möglich, auf diesen Abzug zu verzichten; dies führt zu einer geringeren Besteuerung bei der Auszahlung aus dem Plan. Prüfen Sie zur Vorbereitung Ihrer Steuererklärung daher, welche Einzahlungen abgezogen wurden und welche nicht.
Um diese Behandlung nachzuvollziehen, sehen Sie Ihre Einkommensteuererklärungen aus der Ansparphase erneut durch. Die Steuerverwaltung gibt an, dass abziehbare Beiträge im Abschnitt « Abziehbare Aufwendungen (Unterhaltszahlungen, Altersvorsorge ..) » in Schritt 3 der Online-Einkommensteuererklärung anzugeben sind.
Der Abzug betrifft insbesondere die neuen individuellen Pläne PERIN und die betrieblichen Pläne PERO oder PERECO. Halten Sie den Namen Ihres Plans bereit: Die nachstehenden Hinweise zur Auszahlung unterscheiden diese Pläne von anderen Altersvorsorgeprodukten.
Vor der Steuererklärung: Informationen ordnen
Gehen Sie anhand von Fragen vor, um die steuerlichen Hinweise in der richtigen Reihenfolge zu lesen:
- Um welche Art von Plan handelt es sich: PERIN, PERO, PERECO oder ein anderes Produkt?
- Wird der erhaltene Betrag als Rente oder als Kapital ausgezahlt?
- Wurden die Einzahlungen, aus denen der Betrag stammt, bei der Einkommensteuer abgezogen?
- Stammt der Betrag aus der Mitarbeiterbeteiligung?
Beachten Sie diese Unterscheidungen, wenn Sie Ihre Unterlagen durchsehen und Ihre Steuererklärung ausfüllen. Falls die Herkunft oder die Behandlung einer Einzahlung unklar bleibt, versuchen Sie, diese vor der Auswahl einer Zeile zu klären: Der Name des Plans allein beantwortet nicht alle diese Fragen.
Auszahlung als Rente: Herkunft der Beträge unterscheiden
Eine lebenslange Rente ist ein Betrag, der regelmäßig bis zum Tod des Begünstigten ausgezahlt wird. Renten sind im Abschnitt « Pensionen, Altersrenten, Renten, entgeltlich erworbene Leibrenten » in Schritt 3 der Online-Steuererklärung anzugeben.
Die Steuerverwaltung gibt an, dass Renten aus der Auszahlung eines PERO, eines PERIN oder eines PERECO in den Zeilen 1AS bis 1DS anzugeben sind. Sie sieht jedoch eine Unterscheidung nach Herkunft der Beträge vor.
Renten aus einem PERO, einem PERIN oder einem PERECO, die aus nicht bei der Einkommensteuer abgezogenen Einzahlungen oder aus der Mitarbeiterbeteiligung stammen, sind in den Zeilen 1AW bis 1DW und nicht in den Zeilen 1AS bis 1DS anzugeben.
Beschränken Sie sich bei einer Rente daher nicht auf den allgemeinen Abschnitt: Vergleichen Sie auch die in Ihren Unterlagen angegebene Herkunft mit den von der Steuerverwaltung beschriebenen Fällen. So lässt sich die allgemeine Zeile von der für nicht abgezogene Einzahlungen oder Mitarbeiterbeteiligung vorgesehenen Zeile unterscheiden.
PER-Auszahlung als Kapital: Welche Zeile ist zu beachten?
Prüfen Sie bei einer Kapitalauszahlung zunächst die Einzelheiten der vom Verwalter mitgeteilten Beträge. Ermitteln Sie auch hier zuerst den Plan und die Herkunft des Betrags und prüfen Sie anschließend die entsprechende Zeile.
Bei einem PERO, einem PERIN oder einem PERECO wird der in den Zeilen 1AI bis 1DI erklärte Kapitalanteil nach dem Einkommensteuertarif besteuert, ohne Freibetrag und ohne Möglichkeit, den Pauschalsatz von 7,5 % anzuwenden.
Stammt ein Teil des Kapitals aus nicht abgezogenen freiwilligen Einzahlungen oder aus der Mitarbeiterbeteiligung, bitten Sie den Verwalter, Einzahlungen, Erträge und zu erklärende Beträge zu unterscheiden. Vergleichen Sie sein Steuerformular mit der Anleitung zur Steuererklärung des betreffenden Jahres.
Für bestimmte andere Produkte gelten andere Hinweise: Die Steuerverwaltung nennt die Zeilen 1AS bis 1DS für Kapital aus PERP, Préfon, Madelin-Verträgen und « Artikel 83 », sofern nicht die Besteuerung zum Pauschalsatz von 7,5 % oder das Quotientensystem gewählt wird.
Übertragen Sie daher eine Zeile nicht von einem Produkt auf ein anderes, ohne die angegebenen Bedingungen zu prüfen. Die Angaben zu Kapital und Rente beziehen sich jeweils auf eine bestimmte Auszahlungssituation: Verwenden Sie die Angaben, die den von Ihnen erhaltenen Beträgen entsprechen.
Eine Prüfung vor dem Ausfüllen der Zeilen
Sehen Sie Ihre Steuererklärungen aus der Ansparphase erneut durch, um die Behandlung der Beiträge nachzuvollziehen, und gleichen Sie diese Information anschließend mit der Art des Plans und der Auszahlungsform ab. Wenn Ihre Unterlagen mehrere Herkünfte ausweisen, achten Sie darauf, diese zu unterscheiden, statt anzunehmen, dass alle Beträge derselben Zeile zuzuordnen sind.
Diese Hinweise sind allgemeine Informationen und keine persönliche Beratung. Prüfen Sie die Herkunft der Beträge und die für Ihre Situation geltenden Zeilen, bevor Sie Ihre Steuererklärung ausfüllen.