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Per comprendere la fiscalità di un prelievo da un PEA, occorre distinguere l’età del piano dal trattamento dei guadagni. Il primo versamento effettuato all’apertura del piano costituisce il punto di partenza da verificare per collocare il prelievo rispetto al termine di cinque anni.
La risposta si articola poi in due domande: quando avviene il prelievo e cosa accade al piano se si ritira una parte o la totalità dei fondi? La prima riguarda la fiscalità dei guadagni; la seconda aiuta a distinguere il prelievo parziale dalla chiusura del piano. Entrambe le prospettive sono utili per preparare la richiesta.
Prima di cinque anni: quale tassazione dei guadagni?
Prima della fine del quinto anno, i guadagni sono in linea di principio soggetti all’imposta forfettaria unica (PFU). Secondo l’amministrazione fiscale, questa imposta è pari al 31,4 %: comprende il 12,8 % di imposta sul reddito e il 18,6 % di contributi sociali. Il titolare può tuttavia scegliere di assoggettare i guadagni alle aliquote progressive dell’imposta sul reddito.
Per interpretare questa aliquota, separate dunque le sue due componenti: da un lato l’imposta sul reddito, dall’altro i contributi sociali. L’opzione per le aliquote progressive riguarda l’imposta sul reddito. Verificate quale opzione corrisponde alla vostra situazione prima di considerare il PFU come unica interpretazione possibile del vostro prelievo.
Eccezioni da verificare
Alcuni prelievi anticipati non sono soggetti all’imposta sul reddito, in particolare in caso di decesso del titolare o quando le somme sono utilizzate per creare o rilevare un’impresa, a determinate condizioni. Queste eccezioni non devono essere confuse con un’esenzione generale da tutti i prelievi.
Se ritenete di poter beneficiare di un’eccezione, individuate precisamente il motivo del prelievo e verificate le condizioni applicabili. La risposta dell’amministrazione citata alla fine dell’articolo permette di partire dalle situazioni che essa menziona. Il solo fatto di prendere in considerazione un prelievo anticipato non basta a determinare se un’eccezione vi riguarda.
Dopo cinque anni: esenzione dall’imposta sul reddito, ma contributi sociali
Dopo cinque anni, i guadagni prelevati non sono soggetti all’imposta sul reddito, ma restano soggetti al 18,6 % di contributi sociali. L’esenzione dall’imposta sul reddito non significa quindi che i guadagni siano esenti da ogni prelievo.
La distinzione è importante: «esente dall’imposta sul reddito» descrive qui il trattamento di una componente, mentre i contributi sociali restano da prendere in considerazione. Per confrontare i due periodi, esaminate quindi il trattamento dei guadagni prima e dopo il termine, anziché fermarvi alla sola parola «esenzione».
Prelievo parziale o totale dopo cinque anni
Dopo cinque anni, un prelievo parziale non comporta la chiusura definitiva del PEA e restano possibili nuovi versamenti. Il prelievo della totalità dei fondi comporta invece la chiusura definitiva del piano.
Queste conseguenze riguardano il seguito del piano: rispondono a una domanda diversa da quella della tassazione dei guadagni. Se desiderate conservare il PEA, esaminate quindi anche l’entità del prelievo previsto. Per un prelievo totale, tenete conto della chiusura definitiva indicata dall’amministrazione.
Cosa verificare prima di prelevare?
- Individuate la data del primo versamento effettuato all’apertura, quindi collocate il prelievo previsto rispetto al termine di cinque anni.
- Se il prelievo è anticipato, verificate il trattamento dei guadagni e l’eventuale opzione per le aliquote progressive dell’imposta sul reddito.
- Esaminate se un’eccezione può applicarsi alla vostra situazione e quali condizioni prevede.
- Dopo cinque anni, distinguete l’esenzione dall’imposta sul reddito dai contributi sociali, quindi il prelievo parziale da quello totale per valutare il seguito del piano.
Questa presentazione è un’informazione generale, non una raccomandazione d’investimento né una consulenza fiscale personalizzata. Per le regole qui presentate, consultate la risposta dell’amministrazione fiscale sui prelievi da PEA. Per una decisione adeguata alla vostra situazione, fate verificare gli elementi del vostro caso.