In questo articolo
Per esaminare il trattamento fiscale di un contratto di assicurazione sulla vita in caso di decesso, iniziate ricostruendo le date dei versamenti anziché applicare un’aliquota al capitale. La ricerca «capitale decesso date versamenti» porta a una verifica essenziale: a quale età sono stati versati i premi e quando è stato sottoscritto il contratto? Aggiungete a queste date le informazioni sull’assicurato, sugli altri contratti e sul beneficiario prima di richiedere un calcolo adeguato.
L’amministrazione fiscale indica che, per i contratti sottoscritti dopo il 20 novembre 1991, i premi versati dopo i 70 anni e superiori a 30 500 € sono soggetti all’imposta di successione. Per valutare questa soglia, essa tiene conto di tutti i contratti sottoscritti sulla vita di uno stesso assicurato.
Questi riferimenti servono a preparare uno studio, non a determinare da soli l’imposta dovuta. Possono incidere anche la situazione del beneficiario e quella del contraente.
Ricostruire le date rilevanti del contratto
Individuate innanzitutto la data di sottoscrizione, poi cercate la data di ogni versamento di premio. Confrontate ogni data di versamento con la data di nascita dell’assicurato: potrete così individuare i premi versati dopo i suoi 70 anni. Annotate anche l’importo associato a ogni data per facilitare l’esame della soglia.
Se avete più contratti sulla vita dello stesso assicurato, raccogliete queste informazioni per ciascuno. Per valutare la soglia di 30 500 €, l’amministrazione tiene conto di tutti i contratti sottoscritti sulla vita di uno stesso assicurato.
Un semplice prospetto cronologico può servire da punto di partenza: indicate il contratto interessato, la sua data di sottoscrizione, poi le date e gli importi dei premi. Se manca una data o un importo, segnalatelo prima di qualsiasi simulazione anziché indovinarlo. Conservate gli elementi disponibili per poterli verificare presso l’istituto finanziario o un professionista.
Raccogliere gli elementi personali prima del calcolo
Per preparare lo studio, identificate l’assicurato, il contraente e il beneficiario, nonché il legame tra il beneficiario e il defunto. Queste informazioni permettono di verificare le regole che potrebbero applicarsi alla situazione esaminata.
Il coniuge superstite e il partner legato al defunto da un PACS sono esenti dal prelievo del 20 %, così come dall’imposta di successione quando il decesso è avvenuto dopo il 22 agosto 2007.
Verificate anche il domicilio fiscale del contraente alla data di sottoscrizione. Questo prelievo del 20 % non è dovuto quando, alla data di sottoscrizione del contratto, il contraente ha il domicilio fiscale fuori dalla Francia. Alcune convenzioni fiscali internazionali possono esentare dall’imposta in Francia le assicurazioni sulla vita detenute da non residenti o prevedere alcune modalità particolari di calcolo.
Se è coinvolta una situazione internazionale, segnalatela fin dalla richiesta di studio. Le sole date non permettono di sapere se si applica una convenzione né di dedurne gli effetti per il vostro caso.
Comprendere i riferimenti senza anticipare il risultato
Secondo l’amministrazione fiscale, i premi che non sono soggetti all’imposta di successione sono soggetti a un prelievo del 20 % sulla parte ricevuta dal beneficiario che supera 152 500 €. Questa franchigia è valutata per beneficiario, per l’insieme dei contratti sottoscritti sulla vita di uno stesso assicurato.
Nel vostro prospetto, distinguete le informazioni relative ai contratti da quelle che riguardano ogni beneficiario. Questo aiuterà il vostro interlocutore a verificare gli elementi pertinenti prima di quantificare qualsiasi importo. Tenete a portata di mano le date e le situazioni personali già rilevate per consentirgli di esaminare il fascicolo nel suo insieme.
L’amministrazione precisa che i contratti di assicurazione sulla vita possono essere oggetto di una dichiarazione parziale di successione, sul modulo n° 2705-A, che consentirà all’istituto finanziario di sbloccare le somme a favore del beneficiario. Se preparate un fascicolo dopo un decesso, chiedete quali informazioni sono necessarie al suo esame.
Passare dalla raccolta a uno studio adeguato
Prima di richiedere un calcolo, rileggete la vostra tabella: ogni contratto riporta una data di sottoscrizione? Le date e gli importi dei premi sono disponibili? Avete identificato gli altri contratti sulla vita dello stesso assicurato e i beneficiari interessati? Indicate chiaramente i punti da confermare.
Trasmettete poi questi elementi all’istituto finanziario o a un professionista competente per ottenere un’analisi della vostra situazione. Una simulazione basata su informazioni incomplete resta una stima da verificare; non costituisce né una sottoscrizione né una consulenza personalizzata. Questo articolo fornisce riferimenti per preparare il confronto, senza sostituire lo studio del fascicolo.